Mr Compta

ÉTAPE 6 : L’ÉTABLISSEMENT DES ÉTATS FINANCIERS

Une fois franchie l’étape de la régularisation des comptes, et parfois de leur correction, nous pouvons dresser les états financiers d’une entreprise nous traitons du bilan puis nous nous pencherons sur l’état des résultats, et sur l’état des capitaux propres. L’état des flux de trésorerie sera aussi abordé.

LE CYCLE COMPTABLE

Étape 5 : La régularisation et la correction des comptes

Certaines opérations enregistrées à l’étape 2 peuvent avoir une incidence sur plus d’un exercice financier. Supposons, par exemple, qu’une entreprise ait versé en juillet la somme de 6 000 $ pour l’achat d’une police d’assurance offrant une protection de 12 mois. Si nous posons l’hypothèse que cette entreprise dresse ses états financiers annuels le 31 décembre, alors la moitié du coût correspond à une assurance payée d’avance. Les écritures de régularisation visent donc essentiellement à s’assurer que le bilan d’une entreprise renferme bien toutes les sommes payées d’avance ainsi que les sommes à recevoir et les sommes à payer. D’où l’importance des écritures de régularisation.
Quel que soit le soin apporté à l’enregistrement des opérations à l’étape 2, il se peut qu’une erreur soit commise à l’occasion, par exemple l’enregistrement d’une facture au mauvais montant. Il pourrait même arriver que l’on ait omis d’enregistrer une opération. Une écriture de correction permet alors de rétablir la situation.

CYCLE COMPTABLE

Étape 4 : L’établissement de la balance de vérification des comptes

Pour s’assurer que le travail d’enregistrement et de report a été fait sans erreur mathéma- tique ou logique, il convient de dresser une balance de vérification.

LE CYCLE COMPTABLE

Étape 3 : Le report dans les grands livres

Une fois l’opération analysée et inscrite, il faut reporter les montants dans les comptes des grands livres pour en trouver le nouveau solde. Cette tâche, qui porte le nom de report, sera analysée en détail un peu plus loin. Il faudra un report dans le grand livre général et le report dans les grands livres auxiliaires des clients et des fournisseurs.

LE CYCLE COMPTABLE

Étape 2 : L’enregistrement des opérations dans un journal

Après avoir collecté et analysé l’information financière disponible, il faut enregistrer les opérations par ordre chronologique dans les livres comptables. Dans ce cas il existe plusieurs journaux auxiliaires, mais, pour le moment, nous nous contenterons d’enregistrer les opérations relatives aux comptes du bilan dans le journal général présenté.

LE CYCLE COMPTABLE

Étape 1 : La collecte et l’analyse de l’information financière

Elle consiste à réunir le plus d’informations financière possible sur les opérations de l’entreprise. Ce travail est simplifié par l’existence de pièces justificatives
qui servent à l’enregistrement d’opérations et qui permettent d’en constater l’existence. Ce sont des documents, prenant le plus souvent la forme de formulaires commerciaux
, sur lesquels figurent les détails des opérations de l’entreprise. On peut penser, par exemple, à un acte notarié qui confirme les modalités de l’acquisition d’un terrain et d’un immeuble ou à une facture remise lors de l’achat au comptant d’un jean.
Une fois amassées, les pièces justificatives doivent être analysées. Cette étape découlant d’un processus de réflexion est cruciale, puisqu’elle influe directement sur la qualité de l’information comptable. Cette analyse exige une bonne compréhension de la nature des opérations.

LE CYCLE COMPTABLE :

Pour arriver à produire les états financiers, le comptable professionnel doit traiter l’information financière de façon ordonnée. On entend par la séquence des procédures comptables suivies pour enregistrer, classer et résumer l’information financière au cours d’un exercice. Il existe neuf étapes du cycle comptable qui seront décrites…

L’UTILITÉ DU BILAN

Quel que soit l’angle sous lequel on envisage le bilan, on en arrive toujours à la conclusion que celui-ci est une source importante d’information sur la liquidité et sur la flexibilité financière de l’entreprise, deux éléments qui doivent être pris en compte pour l’évaluation de sa viabilité.

QU’EST CE QU’UN CHIFFRIER?

Un Chiffrier est un instrument de travail prenant la forme d’une feuille à multiples colonnes dans les quelles on rassemble les soldes comptes du grand livre et toutes les informations relatives aux écritures de régularisation. Le comptable établit le chiffrier pour lui-même afin de faciliter son travail à la fin d’un exercice. Ce document ne remplace donc ni les livres comptables ni les états financiers. Le chiffrier n’est qu’un instrument qui aide le comptable à passer les écritures de régularisation (et plus t**d de clôture) et à déterminer les montants qui figureront dans les états financiers, qu’il dressera par la suite en bonne et due forme.

LA DÉPRÉCIATION DES COMPTES CLIENTS

Lorsqu’une entreprise effectue des ventes à crédit, malgré toutes les précautions prises pour s’assurer de la solvabilité de ses clients, elle encourt le risque que certains d’entre eux ne puissent honorer leur engagement de verser la somme convenue au moment de la vente. Ainsi, à la fin de chaque exercice financier ou d’une période donnée, il faut estimer le montant des comptes clients susceptibles de ne pas être recouvrés et compta- biliser en charges le montant jugé douteux.

Un créancier est une personne à qui une dette est due. Lorsque vous souscrivez à une assurance ou à un prêt personnel, l'établissement auquel vous avez souscrit devient votre créancier et vous devenez son débiteur. La dette du débiteur est la créance du créancier.

On considère qu'une créance est la somme d'argent qu'un particulier ou une entreprise doit percevoir de la part d'un client, tandis que la dette est la somme d'argent qu'un particulier ou une entreprise doit payer.

Pour qu’une entreprise commerciale soit lucrative, elle ne doit pas se contenter de vendre ses marchandises à un prix supérieur à celui auquel les fournisseurs les lui ont vendues (prix de vente > coût). En effet, le prix de vente établi par une entreprise commerciale doit comprendre trois éléments : 1) le coût de revient des marchandises achetées ;
2) l’ensemble des frais d’exploitation ;
3) le bénéfice net souhaité.

Les utilisateurs des états financiers d’une entreprise commerciale s’intéressent à la marge bénéficiaire brute parce que celle-ci doit excéder les frais d’exploitation pour qu’un bénéfice soit réalisé. Si la marge bénéficiaire brute est inférieure aux frais d’exploitation, l’entreprise subira inévitablement une perte. Si le niveau de la marge bénéficiaire brute est insatisfaisant, les dirigeants de l’entreprise devront prendre des mesures pour corriger la situation, sinon, la survie de l’entreprise sera vite remise en question.

Le professionnel de la comptabilité de l’entreprise privée travaille pour une seule entreprise, à laquelle il rend les services suivants :
• Planification stratégique de l’entreprise
• Élaboration des systèmes comptables et des systèmes d’information
• Détermination des coûts de fabrication
• Établissement des budgets
• Audit interne
• Comptabilité générale
•Planification fiscale

LA FIABILITÉ
Une autre qualité essentielle de l’information financière est sa fiabilité. L’information est fiable lorsqu’elle concorde avec les opérations de l’entreprise et les faits sous-jacents à celles-ci. Pour remplir ce critère, l’information doit donner une image fidèle et véritable, et elle doit être neutre. La neutralité est affectée par la formulation de jugements fondés sur la prudence dans des situations empreintes d’incertitude.

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Mr Compta

Contrôle de gestion exos LMD

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L’information Comptable consiste en :
-le rapport de gestion interne
- les états financiers
-déclarations fiscales
-rapports spéciaux