Glavbuh_nalogi

До 16 декабря индивидуальным предпринимателям, которые будут применят ПСН в 2023г. необходимо подать заявление на получение Патента.

Перед подачей заявления на Патент необходимо выяснить, менялся ли закон о патентной системе налогообложения в Вашем регионе. От этого закона зависит какая будет стоимость Патента.

Далее просчитать налоговую нагрузку, если Патент вам выгоден можно приступать к составлению заявления.

В заявлении обязательно указать на какой период приобретается Патент, период составляет от 1 до 12 месяцев в одном календарном году.

Заявлений может быть несколько, на каждый вид деятельности, при условии, что это выгодно для Вас.

Подать заявление можно:
- лично в ИФНС,
- почтой,
- через личный кабинет налогоплательщика.

Составила свой КАЛЕНДАРЬ бухгалтера на декабрь 2022 года.

До 15 декабря:
-Сдать СЗВ-М за ноябрь
-Заплатить страховые взносы с зарплаты за ноябрь

До 16 декабря:
-Составить график отпусков на 2023г
-Подать заявление на патент на 2023 год

До конца года:
-Принять решение о системе налогообложения в следующем году и уведомить об этом ИФНС
-ИП уплатить остатки фиксированных страховых взносов за 2022г.

Премьер-министр Михаил Мишустин анонсировал новые меры поддержки для бизнеса на фоне антироссийских экономических санкций. Анонсированы отсрочки по уплате налогов, моратории на проверки и особые послабления для IT-отрасли.
В частности, он заявил, что ситуация в экономике требует быстрых и эффективных решений (цитата по Прайму) и важно не допустить снижения темпов развития IT-отрасли в РФ в условиях санкций (цитата по ТАСС).
Приводим список мер (источники: РБК, Прайм).
Для предпринимателей:
▪️анонсировано продление сроков уплаты налогов на федеральном и региональном уровне;
▪️мораторий на проверки индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса будет действовать до конца 2022 года.
▪️На программу поддержки по выплате зарплат ФОТ 3.0 выделят дополнительно 6,2 млрд руб.;
▪️на полгода продлевается программа, по которой субъектам малого и среднего предпринимательства компенсируют расходы по использованию российской системы быстрых платежей;
▪️для поддержки сельскохозяйственных предприятий по льготным кредитам будет выделено 5 млрд руб.

Также кабмин получит дополнительные полномочия в части порядка лицензирования лекарств.

В IT-отрасли:
▪️налоговые послабления распространят на разработчиков мобильных приложений и организации, которые занимаются реализацией, разработкой и тестированием российских IT-решений;
▪️все IT-компании на три года освободят от налога на прибыль и контрольных проверок;
▪️они смогут взять льготные кредиты по ставке до 3%;сотрудники IT-компаний получат право на льготную ипотеку и отсрочку от призыва в армию (на время работы в компаниях);
▪️планируется расширить грантовую программу для российских IT-разработок.

С 1 Января 2022г. всю статистическую отчетность нужно сдавать электронно, подписав электронной подписью.

Отчеты можно заполнить и отправить через личный кабинет на официальном сайте Росстата, предварительно загрузив туда электронную подпись. Или отправить через программу по сдаче электронной отчетности.

Статистическую отчётность сдают выборочные организации и ИП. Проверить попадаете ли вы под выборку, можно на официальном сайте Росстата.

Если опоздать со сдачей отчётности или не сдать её вообще, нарушителю грозит штраф по статье 13.19 КоАП, так же как за недостоверные и неполные данные. Размеры штрафов следующие:
* для организации — от 20 000 до 70 000 рублей, за повторное нарушение — от 100 000 до 150 000 рублей;
* для руководителя или ИП — от 10 000 до 20 000 рублей, за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 рублей.

Обязательно проверяйте, нужно ли вам сдавать статистические отчеты!

Если вы хотите уменьшить стоимость патента за 2021г. или же совсем его не платить, осталось совсем немного времени для подачи уведомления по форме КНД 1112021. В теории это можно сделать до 31.12.2021г. На практике лучше не затягивать с подачей уведомления, для того чтобы налоговая успела принять решение по уведомлению до конца 2021г.

ИП на патенте могут уменьшать размер налога на сумму взносов:
* страховые взносы за себя в фиксированном размере. В 2021 году это 32 448 ₽ на ОПС и 8426 ₽ — на ОМС;
* дополнительные страховые взносы — 1% от годового потенциального дохода свыше 300 000 ₽;
* обязательные страховые взносы за сотрудников;
* больничные за первые три дня болезни сотрудника.

ИП с сотрудниками, занятыми в деятельности по патенту, вправе уменьшить налог не более чем на 50%. ИП без сотрудников — на 100%.

Если ИП одновременно ведет один вид деятельности на патенте, а другой — на УСН или ОСН, нужно вести раздельный учет пособий и взносов на каждом режиме.

Взносы ИП за себя можно принять к вычету как захочешь: хоть на патенте, хоть на УСН.

Взносы за сотрудников — только на том режиме, в котором заняты сотрудники.

Уведомление направляют в налоговую:
* лично;
* пересылают по почте;
* в электронном виде.

Возникли вопросы по заполнению уведомления, обращайтесь, буду рада помочь!

P.s. Поставьте лайк данному посту, мне он очень важен!

Декабрь - время подавать заявление на патент. Сделать это нужно до 16 декабря 2021г.
Но прежде чем подавать заявление, нужно обязательно все просчитать. Изучить закон по вашему региону по патентной системе налогообложения(да, в каждом регионе он свой и соотвественно стоимость патента разная). На 2022 год во многих регионах изменились базовые доходности для исчисления патента в большую сторону. После предварительного расчета и сравнения с другой системой налогообложения, можно принимать решение подойдёт ли вам патент.
Если все «ок», то можно подавать заявление по форме 1150010.
Подать заявление можно:
- лично в ИФНС,
- почтой,
- через личный кабинет налогоплательщика.
По вопросу расчета стоимости патента и составления заявления вы можете обратиться ко мне, буду рада помочь!
P.s. Поставьте лайк данному посту, мне он очень важен!

Декабрь - время подавать заявление на патент. Сделать это нужно до 16 декабря 2021г.
Но прежде чем подавать заявление, нужно обязательно все просчитать. Изучить закон по вашему региону по патентной системе налогообложения(да, в каждом регионе он свой и соотвественно стоимость патента разная). На 2022 год во многих регионах изменились базовые доходности для исчисления патента, в большую сторону. После предварительного расчета и сравнения с другой системой налогообложения, можно принимать решение подойдёт ли вам патент.
Если все «ок», то можно подавать заявление по форме 1150010.
Подать заявление можно:
- лично в ИФНС,
- почтой,
- через личный кабинет налогоплательщика.
По вопросу расчета стоимости патента и составления заявления вы можете обратиться ко мне, буду рада помочь!
P.s. Поставьте лайк данному посту, мне он очень важен!

Приказом от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам.
В связи с переходом всех регионов на прямые выплаты из ФСС больничных и иных пособий ФНС подготовила и представила обновленную форму расчета по страховым взносам.
В новой форме расчета изменен титульный лист, раздел 1 и приложения к нему.
Так, из раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» обновленной формы расчета по страховым взносам исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (120-123).
Из приложения 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»исключено поле 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)».
Продолжение в комментариях…

Постановлением Правительства РФ от 28.10.2021г. №1849 определены условия получения субсидии.

Для получения субсидии субъекты МСП должны:

▪️быть включены в единый реестр субъектов МСП по состоянию на 10 июля 2021 года;
▪️иметь основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 10 июля 2021 года, который относиться к наиболее пострадавшим отраслям российской экономики;
▪️не находиться в процессе ликвидации,  и их отношении не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, либо не прекращена деятельность физлица в качестве ИП;
▪️не иметь по состоянию на 1 июля 2021 года задолженности более 3 тыс. руб. с учетом имеющейся переплаты.

При соблюдении вышеуказанных организации могут получить субсидию в размере 1 МРОТ (12 792 руб.) умноженное на количество работников в июне 2021 года. Размер субсидии для ИП рассчитывается по формуле: 12 792 рублей (МРОТ) х количество работников в июне 2021 года (+ ИП). Если он работает один  и не имеет наемных работников, то размер субсидии будет равен 12 792 руб.

Заявление на получение субсидии можно будет подать в налоговую службу с 1 ноября по 15 декабря 2021 года. Для самостоятельной проверки соответствие заявителя установленным критериям для получения субсидии, а также для формирования и направления заявления можно воспользоваться специальными сервисами на официальном сайте ФНС России. При этом подать заявление можно не только в электронном виде по ткс, через личный кабинет налогоплательщика – юрлица или ИП, а также на бумаге по почте.

Дни с 30 октября по 7 ноября 2021г. официально объявлены нерабочими из-за пандемии.

1️⃣ Правительство России подготовило проект о выплатах малому бизнесу и НКО, пострадавшим от пандемии. Так, малый бизнес получит грант в размере одного минимального размера оплаты труда (12792 ₽) на каждого работника.

Его смогут получить малые и средние предприятия и НКО из числа наиболее пострадавших отраслей в этот период. Прежде всего тех, которые работают с населением напрямую, — это сферы гостиничного бизнеса, общепита, спорта, допобразования, бытовых услуг, а также культуры, развлечений и ряда других отраслей.

▪️Деньги выплатят по заявлению, подать его можно будет онлайн.
▪️Тратить их можно на свое усмотрение.
▪️Заявление можно подать с 1 ноября по 15 декабря. Выплаты начнутся с 15 ноября по 31 декабря.
⠀
2️⃣ Возобновляют льготное кредитование под 3%
Бизнес из пострадавших отраслей сможет брать льготные кредиты.
▪️Максимальная сумма рассчитывается по формуле:
МРОТ × Количество работников × 12 месяцев.
▪️Первые полгода платить проценты по кредиту не нужно. Далее ставка составит 3%, при условии но сохранения численности сотрудников не менее 90%.
▪️Оформление — через банки.

Последовательность действий будет такой:
1. Получите от сотрудника документы:
- паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
- трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности (СТД-Р — выписку из электронной трудовой книжки, её можно получить у бывшего работодателя или на портале государственных услуг).
- свидетельство государственного пенсионного страхования — СНИЛС или форму АДИ-РЕГ, которую выдают вместо СНИЛС с 1 апреля 2019 года.
- документы воинского учёта — военный билет у военнообязанных и удостоверение у призывников.
- документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний.
2. Попросите заявление о приёме на работу.
3. Оформите и подпишите трудовой договор. Трудовой договор оформите в двух экземплярах: один остаётся у работника, второй — у вас. В конце договора сделайте запись: «Экземпляр трудового договора получил» /подпись, расшифровка/».
4. Оформите приказ о приёме на работу. Дата приказа не может быть раньше даты заключения трудового договора. С приказом ознакомьте работника под роспись.
5. Отправить отчёт СЗВ-ТД в пенсионный фонд — не позже чем на следующий день после издания приказа о приёме. Если сотрудник у прошлого работодателя решил оставить бумажную трудовую книжку, внесите в неё запись в течение недели со дня приёма на работу. Если работник устраивается впервые, заводить бумажную трудовую книжку не нужно.
6. Оформите личную карточку работника.
Далее зарегистрироваться как работодатель в фонде социального страхования, если наняли сотрудника по трудовому договору. Это нужно сделать один раз — при найме первого сотрудника. Как это сделать, написано в предыдущем посте.
И в завершении, отчеты по сотрудникам:
- СЗВ-М – ежемесячно в ПФР,
- РСВ, 6-НДФЛ – ежеквартально в ФНС,
- 4-ФСС – ежеквартально В ФСС,
- СЗВ-СТАЖ – ежегодно в ПФР.

Регистрироваться в качестве работодателя нужно только в ФСС (в фонде социального страхования). Сделать это необходимо не позднее 30 дней с момента приема первого сотрудника.
Если не успеете зарегистрироваться, грозит штраф: 5000 руб. до 90 дней просрочки, дальше - 10000 руб.

Для регистрации понадобиться:
-заявление о регистрации,
-копия вашего паспорта,
-трудовые книжки работников,
-копию трудовых договоров.

Документы можно подать лично, через МФЦ, по почте, через портал Госуслуги.

Регистрироваться в ПФР не нужно. Рег. номер ПФР был присвоен при регистрации ИП.

Все чаще и чаще предприниматели получают требования из налоговой, с просьбой объяснить почему нет ни одного оформленного сотрудника.

Причиной такого вопроса, может быть наличие у индивидуального предпринимателя нескольких ККТ и торговых точек. Предприниматель не может одновременно пробивать кассовые чеки из разных торговых точек, а как нам известно все чеки по онлайн-кассам видны в налоговой. Как правило, предприниматель, объяснить такую ситуацию не может.

Налоговая в таких случаях может доначислить налоги, штрафы на неоформленный сотрудников.

Так что лучше не ждать, а оформить работников до налоговой проверки.

Поставьте лайк и приступайте к чтению полезной новости!

ФНС разъяснила, можно ли совмещать УСН и ПСН при осуществлении одного вида деятельности в одном субъекте РФ.

В своем письме от 06.09.2021 № СД-4-3/12620@ ведомство отмечает, что НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.

ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения.

Ранее Минфин сообщал, что индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, вправе в течение календарного года перейти на ПСН по отдельным видам деятельности, в отношении которых региональное законодательство допускает применение патента.

По мнению ФНС, при применении УСН и осуществлении только ОДНОГО вида деятельности в одном субъекте РФ ИП также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом и на УСН.

С 1 октября 2021 года в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, ряд полей необходимо заполнять по-новому.

Изменяется порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам. Перечень кодов, указываемых в поле 106 «Основание платежа» сокращается до единого кода – «ЗД», который в настоящее время используется только при добровольном погашении задолженности.

С октября 2021 года отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108 «Номер документа». Использовавшиеся ранее в поле 106 коды: «ТР», «ПР», «АП» и «АР» нужно будет указывать в поле 108 перед номером документа-основания (например, ТР0000000000000 – номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов или ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания и т.д.).

При этом в поле 109 «Дата документа-основания платежа» необходимо указать дату составления соответствующего документа, на основании которого перечисляются денежные средства.

Изменится поле 101 «Статус составителя поручения» для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского) хозяйства изменится статус плательщика. С указанной даты упраздняются соответствующие коды: «09», «10», «11», «12». Вместо них будет применяться значение, единое для всех физических лиц (в том числе, и для ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) – «13».

При этом правила указания статуса для налоговых агентов с кодом «02» при оформлении платежного документа на уплату НДФЛ за работников или НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества), остались прежними.

ФСС поручил территориальным органам опубликовать примерные критерии отбора работодателей при планировании выездных проверок, которые используют отделения Фонда.
Об этом сообщается в письме от 22.07.2021 № 02-08-01/06-06-12864л.

К таким критериям относятся:

1. Средняя заработная плата у данного страхователя ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли.

2. Непредставление страхователем в ходе камеральных проверок, проводимых Фондом социального страхования Российской Федерации, необходимых пояснений о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредоставление запрашиваемых документов.

4. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет страхователя в региональных отделениях Фонда в связи с изменением места его нахождения («миграция» между региональными отделениям Фонда).

5. Изменение размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний без изменения основного вида экономической деятельности.

6. Фонд оплаты труда, сформированный страхователем для обложения взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев 
на производстве и профессиональных заболеваний (ФОТ НСиПЗ), меньше фонда оплаты труда, сформированного страхователем для обложения взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФОТ ВНиМ).

7. Наличие у страхователя начисленных страховых взносов с сумм выплат и вознаграждений (ФОТ) работающих инвалидов в размере 60% 
от установленного страхового тарифа.

8. Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, объем которых составляет 50% от начисленных страховых взносов.

В ФСС отмечают, что на основе данных критериев работодатели смогут самостоятельно выявлять и исправлять ошибки, допущенные ими при исчислении страховых взносов, а также оценивать соответствующие риски.
Такой подход позволит компаниям своевременно уточнять свои обязательства и не нарушать законодательство об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

С 1 июля 2021 года инспекторы не примут налоговую отчетность по новым основаниям.
Основания для отказа действуют и для первичных, и для уточненных деклараций или расчетов (Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

А вот и сами основания для отказа в приеме отчетности:
- установлен факт подписания налоговой декларации неуполномоченным лицом;
- отчет подписандисквалифицированным директором;
- отчет подписан умершим человеком;
- в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности сведений о лице, подписавшем отчет;
- отчет предоставлен организацией, прекратившей свою деятельность;
- в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленной налоговой декларации контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка ее заполнения.

Налоговики сообщат об отказе в приеме отчетности не позднее 5 дней со дня, когда выявили такой случай (п. 4.2 ст. 80 НК).
Форму отказного уведомления утвердили в приложении 4 к приказу ФНС от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488.

Бухгалтерские услуги