Lexade - Юридичні послуги

Leaxade wants to take a moment and wish everyone a Happy New Year!

Many thanks to all our clients, partners and colleagues for productive cooperation and sincere support. We believe that New Year will bring to us all more joy, happiness and achievements.

Hope everyone will enjoy holiday season and share happy moments with family and friends!

Опціони як засіб мотивації команди.

Завдяки Kharkiv IT Cluster в нас була змога провести лекцію для студентів Національно юридичного університету імені Ярослава Мудрого на тему: «Опціони як засіб мотивації команди».

Це був дуже корисний досвід для нашої компанії, який ми плануємо тільки вдосконалювати.

Але виявилось, що ця тема цікава не тільки студентам, а й багатьом іншим, а особливо працівникам IT-компаній.

Тому залишаємо тут посилання на запис лекції, сподіваємось вона буде корисною і для вас 👇
https://www.youtube.com/watch?v=Pjb5oRtOLzM

Лекція направлена на ознайомлення з таким інструментом як опціон, тому якщо залишаться питання, пишіть у дірект – розберемо конкретно вашу ситуацію 💪

📢 Цікавитесь юридичними аспектами роботи з Дія.Сіті? Не пропустіть Legal Talk на тему «Реальний досвід роботи з Дія.Сіті»!

📍 26 грудня о 16:00
🎙 Спікер: Руслан Кім, адвокат, партнер АО «Lexade - Юридичні послуги»

На івенті дізнаємось:

📌 критерії вступу до Дія.Сіті;
📌 особливості роботи з ГІГ;
📌 Дія.Сіті та бронювання;
📌 аудит резидентів Дія.Сіті, ризики втрати пільг та статусу.

Реєстрація на захід є безкоштовною за цим посиланням:
https://form.jotform.com/233512122842345

Happy to be part of community! Thanks .it.cluster for recognition!

Один з наших кейсів щодо оподаткування ПДФО наданого гіг-спеціалістам обладнання та ПЗ для виконання робіт (надання послуг)👇

При роботі з гіг-спеціалістами клієнти АО «ЛЕКСЕЙД» стикаються з питанням оподаткування податком на доходи фізичних осіб наданого гіг-спеціалістам обладнання та програмного забезпечення для виконання робіт (надання послуг).

Під час укладання гіг-контрактів часто постає питання необхідності надання гіг-спеціалісту обладнання, програмного забезпечення, створення йому електронного цифрового підпису для забезпечення функціонування електронного документообігу компанії тощо. І наче все це надається для виконання робіт (надання послуг) і схоже на взаємовідносини з працівниками, але гіг-спеціалісти не працівники, тому виникає необхідність визначити чи відносяться ці операції до додаткового блага та чи включається такі операції до бази оподаткування ПДФО.

📍На думку фахівців АО «ЛЕКСЕЙД», дані операції не є доходом гіг-спеціалістів та не включаються до бази оподаткування ПДФО. Тому ми розробили відповідний гіг-контракт, яким передбачили певні умови використання обладнання та програмного забезпечення та звернулись до Державної податкової служби України за податковою консультацією.

✅ Податківці підтвердили позицію адвокатів АО «ЛЕКСЕЙД», тому ми впевнено можемо сказати, що операції з надання гіг-спеціалістам обладнання та програмного забезпечення для виконання робіт (надання послуг) не є базою оподаткування додатковим благом.

❗Однак варто зауважити, що багато залежить від умов самого гіг-контракту, тому якщо ваша компанія стикається з таким самим питанням і вам потрібна допомога з гіг-контрактом та/або податковою консультацію, ми завжди будемо раді надати вам таку допомогу.

Lexade - Юридичні послуги

Що нового в сфері охорони праці?

13 жовтня 2023 року прем’єр-міністр України зареєстрував законопроект № 10147 «Про безпеку та здоров’я працівників на роботі», текст якого передбачає скасування до болю знайомого нам Закону України «Про охорону праці» та вносить деякі нововведення в систему заходів та засобів, спрямованих на збереження здоров’я, життя та працездатності працівників.

📍Головний принцип державної політики в сфері безпеки та здоров’я працівників на роботі залишається незмінним – це найвища пріоритетність захисту життя і здоров’я працівників та повна відповідальність роботодавця за створення безпечних умов праці.

Що ж змінюється? Основне, на нашу думку, розмістили у 👉 каруселі.

Необхідно зазначити, що це тільки законопроект і яка буде остаточна редакція закону поки що невідомо, однак зміни невідворотні. Передбачається, що цей закон набере чинності через шість місяців з дня припинення чи скасування воєнного стану. Протягом року з дня опублікування цього закону Кабінет Міністрів України має привести діючі нормативно-правові акти у відповідність з цим законом та забезпечити прийняття нових, необхідних для реалізації цього закону.

Тому спостерігаємо та готуємось 💪

Thank you for the great offline event. It was very productive and useful. Looking forward to new ones.

Інформація щодо КІК

У рамках плану BEPS були імплементовані нові положення щодо контрольованих іноземних компаній у податкове законодавство України.

✅Контрольована іноземна компанія (КІК) – це юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи – резидента України або юридичної особи – резидента України відповідно до правил, визначених Податковим кодексом України (ПКУ). Утворення без статусу юридичної особи (наприклад, партнерства, трасти, фонди тощо) також вважаються КІК.

✅Контролюючою особою є фізична або юридична особа – резиденти України, що є прямим або опосередкованим власником (контролером) КІК.

Законодавством передбачено, що частина скорегованого прибутку КІК може оподатковуватись згідно з положеннями ПКУ.

✅Прибуток КІК визначається за даними неконсолідованої фінансової звітності КІК за відповідний звітний рік. У разі відсутності вимоги щодо складання фінансової звітності в юрисдикції КІК, контролююча особа зобов’язана забезпечити складання фінансової звітності КІК відповідно до МСФЗ. Коригування оподатковуваного прибутку КІК здійснюється відповідно до положень ПКУ.

✅Ставка податку, що застосовується для оподаткування прибутку КІК, може становити 5%, 9% або 18% (залежно від звітного періоду, особливостей виплати прибутку та його розподілу).

❗️Першим звітним періодом щодо КІК є 2022 рік. Водночас, ПКУ встановлено певний «перехідний період», зокрема є можливість подавати звітність КІК (за 2022 рік) одночасно з поданням річної податкової декларації про майновий стан та доходи (для контролерів – фізичних осіб) або податкової декларації з податку на прибуток підприємств (для контролерів – юридичних осіб) за 2023 рік, тобто у 2024 році.

📍Юридична конструкція КІК є досить новою для українського законодавства і має багато нюансів та особливостей (як юридичних, так і фінансових), тому фахівці Lexade Law Firm будуть раді допомогти Вам у складанні та поданні звітності та документації по КІК. Крім того, ми також надаємо послуги зі складання фінансової звітності, складання податкових декларацій та іншої фінансової і податкової документації.

Lexade LF becomes a new partner of Kharkiv It Cluster. Hope to make our contribution to the development of IT business and IT ecosystem!

А що у Вас з повідомленнями про КІК?

Мали на днях запит щодо подачі повідомлення про КІК, яке не було подано вчасно:
- Чому не було подано?
- Бо військовий стан, штрафів зараз немає.

❗ Звертаємо вашу увагу – штрафи є ❗

✅ Положеннями 54 статті підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України (ПКУ) встановлено мораторій на застосування штрафів за порушення вимог під час визначення та обчислення прибутку контрольованої іноземної компанії за результатами 2022-2023 звітних (податкових) років, і нічого про НЕ ПОДАННЯ ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО КІК.

✅ Відповідно до положень ПКУ повідомлення про КІК надсилається до контролюючого органу протягом 60 днів з дня набуття прав на КІК (початку здійснення фактичного контролю) або відчуження цих прав (припинення фактичного контролю).
Зазначений строк (відповідними Законами України про внесення змін до ПКУ) був призупинений 07 березня 2022 року, але був поновлений 25 листопада 2022 року.

📍Тому, наразі, відповідно до п. 120.7 ПКУ за кожний випадок неподання повідомлення про КІК існує штраф в розмірі 300 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року. Але майте на увазі, що штраф існує за НЕ подання, а не за НЕСВОЄЧАСНЕ подання. Тому, якщо ви протягом 2022-2023 року зареєстрували КІК і не подали повідомлення – є час для уникнення штрафів. ❗І пам’ятаємо, що у Верховній Раді України законопроект за НЕСВОЄЧАСНЕ подання вже переданий на друге читання.

Все ще потрібна допомога по цьому питанню – залишай заявку на сайті 😉

За часом відкриття фінансові рахунки поділяються на два типи 👇
• нові рахунки
• існуючі рахунки.

✅ Законодавством передбачено, що перший період, за який Україна передасть (отримає) фінансову інформацію в рамках CRS, розпочнеться 01 липня 2023 року та завершиться 31 грудня 2023 року.

Тому новими рахунками вважатимуться рахунки, відкриті з 01 липня 2023 року, а існуючими – рахунки, які ведуться фінансовими установами станом на 30 червня 2023 року. Якщо фінансовий рахунок був закритий до 30 червня 2023 року, то він не підпадатиме під належну перевірку і за ним не буде здійснено обмін.

✅ Під час відкриття нового рахунку фінансова установа повинна отримати документ самостійної оцінки (що може бути частиною документації, необхідної для відкриття рахунку), який дозволяє встановити резидентство власника рахунку для цілей оподаткування, а також підтвердити достовірність такого документа самостійної оцінки на підставі інформації̈, отриманої під час проведення процедур AML/KYC. На підставі отриманих документів та інформації визначається чи є рахунок підзвітним.

✅ При відкритті нових рахунків організаціями фінансові установи, окрім отримання документу самостійної оцінки організації, ще визначають чи відноситься організація до пасивних нефінансових організацій та чи отримуює документи самостійної оцінки щодо кожної контролюючої особи.

Які бувають існуючі рахунки дивись 👉 в каруселі.

Алгоритми належної перевірки зазначених фінансових рахунків збережені 👉 в каруселі.

☝️Термін завершення належної перевірки для нових рахунків та рахунків з високою вартістю для фізичних осіб – до 31 грудня 2023 року, термін включення у звіт – 01 липня 2024 року, очікувана дата обміну з іншими країнами – 30 вересня 2024 року.

☝️Термін завершення належної перевірки для рахунків з низькою вартістю для фізичних осіб та рахунків організацій – до 31 грудня 2024 року, термін включення у звіт – 01 липня 2025 року, очікувана дати обміну з іншими країнами – 30 вересня 2025 року.

📍 Штрафні санкції дивись 👉 у каруселі.

☝️ Як зазначалось раніше, підзвітні особи – це особи-нерезиденти. Для того, щоб встановити їх статус фінансові установи будуть вживати заходи належної перевірки фінансових рахунків.

Вони матимуть право вимагати, а власники рахунків зобов’язані надавати 👇
• документ самостійної оцінки статусу податкового резидентства стосовно себе та/або стосовно контролюючих осіб для встановлення держави (території), резидентом якої є власник рахунку та/або контролююча особа;
• іншу інформацію та/або документи, необхідні фінансовій установі для вжиття заходів належної комплексної перевірки фінансових рахунків. Це може бути інформація про адресу проживання, телефонний номер підзвітної особи, вказівки щодо переведення коштів до певної країни тощо. Фінансова установа зможе направити дані по підзвітній особі до різних країн, по яким виявить ознаки резидентства.

✅ Водночас Податковим кодексом України передбачений обов’язок власників рахунків протягом 30 календарних днів повідомляти фінансову установу України про зміну свого статусу податкового резидентства.

✅ Якщо під час застосування заходів належної комплексної перевірки фінансова установа матиме підстави вважати, що особа одночасно є резидентом України та щонайменше однієї іншої юрисдикції, для цілей CRS така особа вважається резидентом відповідної іншої юрисдикції.

📍 Тобто, підзвітна особа повинна бути уважною при відкритті фінансових рахунків та при визначенні свого податкового резидентства, так як країна, податковим резидентом якої вона є, має право претендувати на оподаткування її загальносвітового доходу. Тому доцільно забезпечити обґрунтування свого податкового резидентства. Якщо з цим виникають труднощі, то варто звернутись до професійних консультантів.

☝️ 28.04.2023р. набрав чинності Закон України від 20.03.2023 № 2970-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки», який забезпечив внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів щодо імплементації CRS.

Що таке CRS?

✅ CRS (Common Reporting Standard) – це стандарт автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки для податкових цілей, який діє в рамках Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information (MCAA CRS), яка укладена відповідно до статті 6 Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах. Вона передбачає щорічний автоматичний обмін інформацією про підзвітні фінансові рахунки між державами – учасницями Багатосторонньої угоди.

📍 Тобто, автоматчний обмін інформацією про фінансові рахунки за CRS спрямований на виявлення закордонних доходів (грошей, матеріальних цінностей тощо) осіб з метою забезпечення належного виконання ними податкових зобов’язань.

Як це працюватиме?

✅ Фінансові установи здійснюють збір інформації про фінансові рахунки, які належать підзвітним особам, передають її (інформацію) до податкових органів юрисдикції фінансових установ, які в свою чергу передають її до податкових органів юрисдикції резидентства підзвітних осіб.

Категорії організацій, які належать до фінансових установ зберегли 👉 в каруселі.

✅ Підзвітними особами вважаються фізичні та юридичні особи – нерезиденти, а також юридичні особи, у яких кінцевий бенефіціарний власник – нерезидент.

Інформація щодо підзвітної особи, яка буде збиратись та передаватись також 👉 в каруселі.

📍 Тобто, автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки за CRS матиме вплив на осіб, які, наприклад, є резидентами України, але мають відкриті рахунки в іноземних банках (або їх контрольовані іноземні компанії мають такі рахунки).

Далі буде …

✋ Ми вважаємо, що кожен має займатись справою, в якій він максимально компетентний, а також вміти делегувати певні задачі.
Щоб звільнити свій час і приділити максимум уваги основній діяльності, а не паперовій «операційці», є ми.

📍Забираємо адміністративні, фінансові, юридичні питання на себе, поки ви тримаєте фокус на розвитку, продукті та команді.

Багатьом компаніям дуже важливо в умовах війни зберігати робочі процеси, що забезпечують їх поточну діяльність, а відтак дають змогу допомагати країні на економічному фронті.

👆Для цього держава надала змогу «бронювати» працівників (постанова Кабінету Міністрів України від 27 січня 2023 року № 76).

Для кого це актуально 👉 зберігли в картинках.

Особливо гостро останнім часом це стосується IT-спеціалістів, тому детальніше розглянемо останній варіант (пункт 4 в каруселі), так як майже всі резиденти Дія.City зможуть ним скористатись.

Для здійснення бронювання працівників IT-компанії необхідно отримати статус критично важливого для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період.
Цей статус можуть отримати ті компанії, що відповідають трьом або більше критеріям. Зберегли їх також 👉 в картинках.

✅ Визначенням критичної важливості для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період для IT-компаній займається Мінцифри. Таким чином, у разі відповідності трьом або більше критеріям, компанія звертається до компетентного органу для отримання відповідного статусу. До звернення додаються копії відповідних документів, а також інформація щодо податкової звітності за останній календарний квартал, що підтверджується відповідними документами.

За результатами розгляду приймається рішення щодо відповідності компанії статусу критично важливої для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період.

📍Після отримання компанією позитивного рішення вона може подавати список військовозобов’язаних, які пропонуються до бронювання на період мобілізації та воєнний час до Мінцифри.

📍Правовий та податковий режим Дія.City з кожним днем набирає обертів і вже багато компаній-резидентів укладають зі своїми спеціалістами не тільки трудові договори, а й гіг-контракти.

Проте, наразі, опираючись на наш досвід роботи з обома формами документів, однозначно надати перевагу якійсь окремій доволі важко.

✅ Ми виділили наступні переваги гіг-контрактів, які значно зменшують податкові ризики та ризики накладення штрафних санкцій з питань порушення трудового законодавства, оптимізують навантаження бухгалтерів компаній та надають працівникам особливого статусу гіг-спеціаліста.

▪️Оплата «праці» (формально гіг-спеціаліст не працівник, а той, хто надає послуги): розмір винагороди може бути встановлений за період, за виконану роботу, за кількість годин тощо. Також встановлюється порядок та терміни виплати винагороди (два рази на місяць, раз на місяць, за результатами виконаної роботи тощо). Крім того, винагороду можна визначити в іноземній валюті (прив’язати до курсу).

▪️Працевлаштування іноземців: резидент Дія.City може отримувати роботи (послуги), які виконуються (надаються) іноземцями та особами без громадянства за гіг-контрактами без отримання якогось спеціального дозволу (як це відбувається при працевлаштуванні іноземців).

Ще 5 пунктів зберегли 👉 в картинках.

👉 В цілому, гіг-контракт є доволі гнучким інструментом, в якому компанія та спеціаліст можуть домовитися про майже будь-які умови співпраці, що вигідно відрізняє їх від трудових договорів. Проте, з урахуванням того, що механізм є доволі новим, існують деякі прогалини в законодавстві, що обмежують сферу застосування таких форм угод (це, зокрема, стосується деяких податкових аспектів).

Для того, щоб правильно обрати форму співробітництва, необхідно зважати на структуру компанії, її внутрішні адміністративні процеси та характер відносин з працівниками.

👆Цілком можливо та раціонально застосовувати в компанії як трудові договори, так і гіг-контракти, щоб оптимізувати взаємодію з тією чи іншою категорією спеціалістів.

Почнемо з загальних вимог 👇

📍Юридична особа має бути зареєстрована на території України.
📍Компанія має мати 90% доходу від кваліфікованої діяльності, тобто від ІТ-бізнесу.
📍Середньомісячна винагорода працівникам та гіг-спеціалістам має складати не менше 1200 євро на місяць.
📍Середньооблікова кількість працівників та гіг-спеціалістів має складати не менше 9 осіб на місяць.

Якщо всі вимоги дотриманні, то переходимо до процедури отримання статусу резидента 👇

📍Переконайтесь, що ваша компанія відповідає вимогам резидента Дія.City.
📍Підготуйте заяву про набуття статусу резидента Дія.City.
📍Подайте заяву в електронній формі з накладенням електронного підпису через веб-портал Дія.City (city.diia.gov.ua) або шляхом відправлення заяви на електронну пошту Мінцифри.
📍Протягом 10-ти робочих днів отримайте рішення Мінцифри про набуття статусу резидента Дія.City.

✅ Виглядає просто і прозоро.
Але ми ще раз наголошуємо, що кожну компанію і ситуацію треба аналізувати індивідуально і обирати той підхід, який буде приносити профіт та користь саме вашому бізнесу.

ДіяСіті: що це та чим відрізняється від того, що було раніше ✋
Це спеціальний правовий і податковий режим для ІТ-індустрії.

✅ Він працює більше року, але ми продовжуємо отримувати запити, чи варто на нього переходити. Особливо це стосується компаній, що мають іноземні інвестиції. Вони не розуміють особливостей програми, та не дуже бажають змінювати те, що й так працює вже довгий час.

Що за особливості в цьому режимі?
📍Гіг-контракт
📍NDA та NCA угоди
📍Податок на виведений капітал (ПнВК) за ставкою 9% як альтернатива загальній системі оподаткування податком на прибуток
📍Податок на заробітну плату працівників та винагороду за гіг-контрактами за ставкою 5% + 1,5% військового збору
📍ЄСВ за розмірами мінімального страхового внеску
📍0% на дохід учасників компанії-резидента Дія.Сіті при виплаті на їх користь дивідендів (якщо виплата дивідендів проводиться не частіше 1 разу на 2 роки)
📍Зручні інструменти управління інвестиціями
📍Урегульовано питання створення службового твору та володіння правами інтелектуальної власності
📍Особливі гарантії захисту від необґрунтованих перевірок
📍Гарантії незмінності особливостей протягом щонайменше 25 років.

Види діяльності зберігли в картинках, дивіться 👉

✅ На перший погляд, це рай для IT-компанії. Але, є свої нюанси. Наприклад, якщо більш детально вникнути в ПнВК або торкнутись питання лікарняних, то можна побачити не настільки привабливі перспективи.

Проте, це однозначно сприятливіше середовище для IT-компаній, ніж було раніше, і ніж є в багатьох країнах. Це дієвий механізм для бізнесу без ризиків, які мають IT-компанії з ФОПами без значного податкового навантаження, що мають нерезиденти ДіяСіті.

👉 У цьому році люди, які під час війни отримували міжнародну грошову допомогу і користувалися правом захисту в інших країнах теж мають подати податкову декларацію за 2022 рік та задекларувати таку допомогу як іноземні доходи.

При цьому податок на доходи фізичних осіб та військовий збір із таких сум не нараховують та не сплачують. Тобто в декларації вказується лише отримання таких коштів. Але, якщо ви отримували ще й інший іноземний дохід, наприклад заробітну плату від іноземної компанії, то в такій ситуації вже діємо за загальними правилами.

🔥Тільки пам’ятаємо про уникнення подвійного оподаткування і можливість зменшити та/або зарахувати сплачені податки за кордоном в рахунок українських податків.

📍І, не забувайте про НЕ застосування штрафних санкцій у разі порушення строку подання декларації під час дії воєнного часу та не панікуємо, якщо не має РЕАЛЬНОЇ можливості подати її у визначені строки. Подаємо, як тільки з’являється можливість, або протягом шести місяців після закінчення дії воєнного стану.

✋ Залишились питання щодо того, «хто» і «за що» звітує — пишіть нам і ми допоможемо розібратись

💡 Якщо ви не ФОП і ще не декларували дохід, то нагадуємо, що є менше місяця для цього.
Декларація має бути подана до 01 травня 2023 року.
Хто звітує 👉 написали на окремій картинці.

📍 Зазначимо, що це НЕ є вичерпним переліком!
Якщо ви сумніваєтесь чи необхідно вам декларувати той чи інший дохід — звертайтесь до нас за консультацією, ми з радістю допоможемо.

📍Працюючи з клієнтами, наше залучення у процеси компанії відбувається у різних площинах. Ми не боремось з хворобою, ми хочеми запобігти симптомам, і не дати їм негативно вплинути на діяльність бізнесу.

👉 Тому, починаючи роботу, ми комплексно підходимо до вирішення проблем на різних рівнях — юридичному, адміністративному, фінансовому. Якщо ми помічаємо спірні питання за межами юридичних практик, то нашим викликом є донести цю інформацію і посприяти найближчому покращенню.

Тож, якщо вам необхідні full-рішення — це до нас ✋

Привіт! 👋

Ми — аутсорс-команда для вашого бізнесу або організації. Ми полегшуємо життя керівників відділів, СЕО, СОО та інших, хто несе велику відповідальність за функціонування компанії.

📍Наша мета — облаштувати комфортне середовище, забираючи на себе юридичні, адміністративні, менеджерські та фінансові питання.

✅Поки ви присвячуєте максимум свого часу та ресурсу на поліпшення свого продукту, Lexade звільняє від рутини операційної діяльності й тримає все під правовим та менеджерським контролем.