SV TaxWise Inc.

**La version francaise est ci-dessous

Разница между налоговым специалистом и бухгалтером в Канаде

Многие люди в Канаде, сталкиваясь с финансовыми вопросами, не всегда понимают разницу между бухгалтером и налоговым специалистом. Эти профессии действительно пересекаются, но они выполняют разные функции и требуют разного уровня профессиональной подготовки. Разберемся, когда стоит обращаться к бухгалтеру, а когда — к налоговому специалисту.

Прежде всего, важно понимать, что бухгалтерия и налоги в Канаде — это две разные области знаний.
Бухгалтерия основана на утвержденном своде правил, известном как Общепринятые принципы бухгалтерского учета (ОПБУ), или по-английски Generally Accepted Accounting Principles (GAAP). Эти правила регулируют, как должна вестись финансовая отчетность компании, включая расчет коэффициентов, составление внутренних отчетов для акционеров, советов директоров и банков. Это правила, а НЕ закон.

Налоговая система регулируется налоговым законодательством. Это отрасль права, включающая законы и нормативные акты, которые определяют порядок налогообложения доходов, имущества и других активов.
Закон (налоговый) обязателен к выполнению.
Свод правил (бухгалтерия) это всегда рекомендательный характер.

Основные функции бухгалтера

Бухгалтер — это специалист, который отвечает за ведение внутренней финансовой информации компании, предприятия, ИП, траста и т.п. Он следит за правильностью учета доходов и расходов, составляет финансовые отчеты, проводит анализ данных и предоставляет их руководству компании. Бухгалтер работает на основе ОПБУ, что обеспечивает единообразие и достоверность финансовой информации.

Бухгалтеры, которые являются членами профессионального ордена бухгалтеров (CPA, Chartered Professional Accountants), обязаны придерживаться высоких стандартов профессиональной этики и проходят строгую сертификацию. Это гарантирует, что такие специалисты обладают глубокими знаниями и опытом, что делает их квалифицированными для ведения сложных финансовых отчетов и аудитов.

Роль налогового специалиста

Налоговый специалист занимается подготовкой налоговых отчетов и разработкой стратегий налоговой оптимизации для компаний, трастов и физических лиц. Хотя налоговые отчеты основываются на финансовой информации, подготовленной бухгалтером, налоговый специалист корректирует эти данные в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Приведем несколько примеров. Если компания владеет автомобилем, бухгалтер может учитывать все расходы на его содержание, такие как бензин, ремонт и регистрация. Однако налоговый специалист, заполняя налоговую декларацию, должен будет скорректировать эти расходы, учитывая требования налогового законодательства, которые могут ограничивать вычет этих расходов. Аналогично, представительские расходы могут быть полностью учтены в бухгалтерском учете, но налоговое законодательство позволяет списывать только 50% таких расходов.

Кроме того, налоговые специалисты помогают клиентам разрабатывать налоговые стратегии, которые позволяют минимизировать налоговые обязательства в рамках закона.
Налоговые специалисты участвуют и сопровождают любые юридические и финансовые сделки клиентов (покупка/продажа недвижимости, бизнесов, получение наследства, передача бизнеса детям и т.п.). Их цель : минимизировать налоговую нагрузку в результате сделки.

Профессиональные различия и риски

Стоит отметить, что не все, кто занимается бухгалтерией, обладают необходимыми знаниями и квалификацией для выполнения налоговых задач. Например, если вы доверите ведение ваших налоговых вопросов новичку или студенту колледжа, который не имеет статуса CPA и не является опытным налоговым специалистом, это может привести к ошибкам и серьезным последствиям для вашего бизнеса.

Так к кому и когда обращаться?

Важно понимать, что оба специалиста играют ключевые роли в финансовом управлении, но их компетенции различаются. Если вам нужно вести бухгалтерский учет, анализировать финансовые данные и готовить отчеты для руководства, вам потребуется квалифицированный бухгалтер, предпочтительно член CPA. Если же вам нужно заполнить налоговые декларации или разработать налоговую стратегию, которая поможет минимизировать налоги, лучше обратиться к налоговому специалисту.

При этом важно помнить, что хороший бухгалтер CPA также обладает знаниями в области налогообложения и может выполнять функции налогового специалиста, если ваш случай не требует сложных налоговых решений. Точно также хороший налоговый специалист всегда владеет некоторыми навыками бухгалтерского учета.

Ваш выбор зависит от конкретных задач, стоящих перед вами. Всегда выбирайте специалиста, чья квалификация соответствует вашим потребностям, чтобы обеспечить точность и законность ваших финансовых операций.

_______________________________________________

Comprendre la différence entre un comptable et un spécialiste fiscal

Beaucoup au Canada confondent les rôles du comptable et du spécialiste fiscal, bien que leurs compétences soient distinctes. Cet article clarifie ces professions pour vous aider à déterminer à quel expert vous adresser selon vos besoins financiers.

Comptabilité et fiscalité : deux domaines distincts
La comptabilité et la fiscalité sont des disciplines séparées, régies par des règles différentes. La comptabilité repose sur les Principes comptables généralement reconnus (PCGR), qui encadrent la préparation des rapports financiers d'une entreprise. À l'inverse, la fiscalité est dictée par la législation fiscale, qui régule l'imposition des revenus et des actifs.

Rôle du comptable

Le comptable gère l'information financière interne, veille à l'exactitude des comptes, prépare les rapports financiers et conseille la direction. Il travaille selon les PCGR, garantissant des informations financières fiables et uniformes. Les comptables professionnels agréés (CPA) sont soumis à des normes éthiques strictes et doivent obtenir une certification rigoureuse, ce qui les rend aptes à gérer des rapports financiers complexes.

Rôle du spécialiste fiscal

Le spécialiste fiscal se concentre sur la préparation des déclarations fiscales et l'optimisation des stratégies fiscales, en ajustant les données comptables pour les conformer aux exigences fiscales. Par exemple, un comptable peut comptabiliser toutes les dépenses liées à une voiture d'entreprise, tandis que le spécialiste fiscal ajustera ces montants selon les règles fiscales en vigueur. De même, seules 50 % des dépenses de représentation sont déductibles fiscalement, bien que la comptabilité les prenne en compte en totalité.
Les spécialistes fiscaux aident aussi les clients à élaborer des stratégies pour minimiser légalement leur charge fiscale.

Quand consulter un comptable ou un spécialiste fiscal ?
Les comptables et les spécialistes fiscaux jouent des rôles complémentaires mais distincts. Pour la gestion comptable, l'analyse financière et la préparation des rapports, un comptable CPA est recommandé. Pour les déclarations fiscales et l'optimisation fiscale, il est préférable de faire appel à un spécialiste fiscal. Certains comptables CPA possèdent également des compétences de base en fiscalité, suffisantes pour les situations fiscales simples.
Votre choix doit se baser sur la nature spécifique de vos besoins financiers pour garantir la conformité et la précision de vos opérations.

**La version francaise est ci-dessous

Ошибки налогоплательщиков: когда хотят заплатить больше налога.

В мире налогообложения существует распространённое заблуждение, которое может привести к серьёзным последствиям. Многие налогоплательщики думают: «Я покажу чуть больше дохода (или меньше расходов), заплачу налог и, если что, ко мне не будет вопросов у налоговых органов». Это опасная ошибка, которая может обернуться значительными налоговыми недоимками и судебными спорами.

Что делает налогоплательщик неправильно?

Когда налогоплательщик намеренно искажает свои налоговые отчёты, даже если это в пользу налоговых органов например, завышая доходы или занижая расходы, он нарушает главное правило налогового учёта — достоверность предоставленных данных. Основной проблемой является то, что как только бухгалтерский или налоговый отчёт перестаёт отражать реальное положение бизнеса, налоговые органы могут использовать это против налогоплательщика. Такой отчёт считается недостоверным, что ведёт к начислению дополнительных налогов и штрафов.

Примером является ситуация, когда налогоплательщик умышленно убирает расходы из налоговой декларации, думая, что это уменьшит риск проверок со стороны налоговых органов. Однако на практике это приводит к обратному результату. Декларация становится мишенью для проверок, и налоговые органы с лёгкостью могут обнаружить несоответствия.

Прецедентное судебное дело и его последствия

Рассмотрим одно из наиболее ярких судебных разбирательств в этой области, известное как дело XYZ Corporation vs. The Queen. В этом деле налогоплательщик, будучи крупной компанией, включил несколько миллионов долларов в расходы в бухгалтерской отчётности, но затем исключил эти затраты при подаче налоговой декларации (не забываем, бухгалтерская и налоговая отчетности в Канаде это две разные отчетности). В результате компания заплатила больше налогов, чем следовало бы.

Казалось бы, налоговые органы должны были бы быть довольны, ведь они получили больше налога. Однако, в ходе проверки, эти исключенные затраты были пересчитаны и добавлены к личному доходу акционера компании, что повлекло за собой начисление личного налога на эти суммы. Суд поддержал налоговые органы, аргументируя своё решение тем, что налогоплательщик сознательно исключил эти расходы, поскольку знал, что они, вероятно, не соответствуют требованиям налогового законодательства Канады. Следовательно, эти расходы были признаны личными затратами акционера, и он должен был заплатить соответствующий налог.

Этот случай чётко демонстрирует, что налоговая отчётность должна всегда отражать реальное положение дел в бизнесе. Независимо от того, является ли структура личной, корпоративной или трастовой, каждая операция должна быть обоснована бизнес-целями и подкреплена соответствующими документами. Налогоплательщикам следует помнить, что любые попытки манипулировать отчётностью могут привести к серьёзным последствиям, включая доначисление налогов и штрафы.
____________________________________________

Erreurs des Contribuables : lorsque on veut payer plus d’impôt

Dans le domaine de la fiscalité, il existe un malentendu répandu qui peut avoir des conséquences graves. De nombreux contribuables pensent : « Je vais montrer un peu plus de revenus (ou moins de dépenses), payer l'impôt et, en cas de problème, l'administration fiscale ne me posera pas de questions ». C'est une erreur dangereuse qui peut entraîner des arriérés fiscaux importants et des litiges judiciaires.

Que fait le contribuable de mal ?

Lorsqu'un contribuable falsifie délibérément ses déclarations fiscales, par exemple en majorant ses revenus ou en sous-estimant ses dépenses, il enfreint la règle fondamentale de la fiscalité : la véracité des données fournies. Le principal problème est que dès qu'un rapport comptable ou fiscal ne reflète plus la situation réelle de l'entreprise, les autorités fiscales peuvent utiliser cette situation contre le contribuable. Un tel rapport est considéré comme non fiable, ce qui entraîne l'imposition de taxes supplémentaires et de pénalités.

Un exemple typique est la situation où le contribuable supprime intentionnellement des dépenses de sa déclaration fiscale, pensant que cela réduira le risque de contrôle par les autorités fiscales. Cependant, en pratique, cela conduit à l'effet inverse. La déclaration devient une cible pour les vérifications, et les autorités fiscales peuvent facilement découvrir les incohérences.

Affaire jurisprudentielle et ses conséquences

Prenons l'une des affaires judiciaires les plus marquantes dans ce domaine, connue sous le nom de XYZ Corporation vs. The Queen. Dans cette affaire, le contribuable, une grande compagnie, a inclus plusieurs millions de dollars dans ses dépenses comptables, mais les a ensuite exclus lors du dépôt de la déclaration fiscale. En conséquence, cette corporation a payé plus d'impôts que nécessaire.

On pourrait penser que les autorités fiscales auraient dû être satisfaites, car elles ont reçu plus d'impôts. Cependant, lors de l'audit, ces dépenses exclues ont été recalculées et ajoutées aux revenus PERSONNELS de l'actionnaire de la société, entraînant ainsi une imposition personnelle sur ces sommes. Le tribunal a soutenu les autorités fiscales, arguant que le contribuable avait délibérément exclu ces dépenses, car il savait qu'elles ne respectaient probablement pas les exigences de la législation fiscale canadienne. Par conséquent, ces dépenses ont été considérées comme des dépenses personnelles de l'actionnaire, et il devait payer l’impôt personnel en conséquence.

Ce cas démontre clairement que les déclarations fiscales doivent toujours refléter la situation réelle des affaires. Quelle que soit la structure - personnelle, corporative ou fiduciaire - chaque opération doit être justifiée par des objectifs commerciaux et étayée par des documents pertinents. Les contribuables doivent se rappeler que toute tentative de manipulation des rapports peut entraîner des conséquences graves, y compris des redressements fiscaux et des amendes.

Pour conclure cet article, il est ironique de noter que les autorités fiscales canadiennes, comme le montre la pratique, trouvent toujours un moyen de mener l'affaire à son terme logique. Et dans cette optique, les manipulations fiscales « astucieuses », qui peuvent sembler au premier abord une stratégie réussie, se retournent contre le contribuable. Par conséquent, aussi tentante que puisse paraître l'idée de jouer avec les chiffres dans les rapports, il est préférable d'adopter une approche honnête et transparente - cela vous fera économiser non seulement de l'argent, mais aussi des nerfs.

**La version francaise est ci-dessous

Консультации по Государственным Пенсиям в Канаде и Квебеке

Вы нуждаетесь в профессиональной консультации по вопросам государственных пенсий в Канаде и Квебеке? Мы готовы помочь вам разобраться во всех нюансах.

Наши услуги включают:
➔ Объяснение критериев получения государственных пенсий.
➔ Разъяснение вопросов налогообложения пенсионных выплат.
➔ Информация о том, сохранится ли пенсия при переезде из Канады.
➔ Планирование пенсии для максимального увеличения выплат.

Мы предлагаем несколько удобных способов получения консультации:
➔ Лично в нашем офисе.
➔ Онлайн через Zoom.
➔ С выездом в офис клиента.
Позвольте нам помочь вам спланировать ваше будущее с уверенностью. Свяжитесь с нами для записи на консультацию уже сегодня!
__________________________________________
Consultations sur la pension de retraite au Canada et au Québec

Vous avez besoin de conseils professionnels sur les pensions de retraite au Canada et au Québec? Nous sommes prêts à vous aider à comprendre tous les détails.

Nos services comprennent :
➔ Explication des critères d'obtention des pensions publiques.
➔ Explication des questions de fiscalité des prestations de pension.
➔ Informations sur la possibilité de conserver la pension en cas de départ du Canada.
➔ Planification des pensions pour maximiser les prestations.

Nous proposons plusieurs moyens pratiques pour obtenir une consultation :
➔ En personne dans notre bureau.
➔ En ligne via Zoom.
➔ Avec déplacement au bureau du client.

Laissez-nous vous aider à planifier votre avenir en toute confiance. Contactez-nous dès aujourd'hui pour prendre rendez-vous!

*La version francaise est ci-dessous

Налоговая проверка в Канаде

Часто задают вопрос: "Если я сделаю вот так, не возникнет ли ко мне вопросов у налоговых органов?" Это неправильный подход. Правильный вопрос: "Как я объясню налоговым органам свои действия?" Рассмотрим, как это работает в Канаде.

1. Принцип само-декларирования
Если налоговая проверка не проводится, вопросов у налоговых органов нет. В Канаде действует принцип само-декларирования: налоговая декларация заполняется и отправляется в налоговые органы. Считается, что налогоплательщик честно задекларировал доходы и расходы. Никакие документы с декларацией НЕ отправляются. Проверка не пришла – повезло.

2. Процедура проверки
Если вас выбрали на проверку, важно понять, что проверяют налоговую декларацию, а не вас лично или ваш бизнес. Например, если вы задекларировали 100 тысяч дохода, налоговая запросит подтверждающие документы: контракты, инвойсы, описания работ, банковские выписки. Особенно важно предоставить банковские выписки, так как это основной документ для проверки.

Как пример: в декларации поступившие деньги указаны как займы, а не доход, налоговая потребует доказательства, что это именно займы, а не доход. Необходимо предоставить договора займа и документы, подтверждающие условия возврата и проценты. Принцип в том, что налогоплательщик обязан доказать правоту своих заявлений (не существует презумпции невиновности с налоговыми органами).

3. Результаты проверки
Если налоговая согласна с вашими доказательствами, проверка завершается, и вам не нужно вносить изменения в декларацию. Если же не согласна, вам пришлют новый расчет (notice of assessment/avis de cotisation), где будет указано, какие суммы добавлены к доходу и сколько налогов и штрафов нужно заплатить.

4. Варианты действий после проверки :

- Заплатить налоговую недоимку, интерес, штрафы.
- Оспорить решение в суде (это долго и дорого).
- Ничего не делать (что может привести к изъятию имущества).
- Объявить банкротство (возможно, если у вас нет имущества которое можно отобрать).

Заключение
Налоговые органы не интересуются, как вы ведете бизнес. Важно, чтобы доходы были задекларированы правильно и подтверждены документами, а все затраты были только для бизнеса. В налоговом законе есть статья, что с нетрудовых и нелегальных доходов (например торговля наркотиками) надо заплатить налог. Есть только варианта: налоговая проверка НЕ пришла или придётся отвечать на вопросы налоговой проверки. Если будет проверка, вопросы будут обязательно!
__________________________________________________

La vérification fiscale au Canada

On pose souvent la question : "Si je fais ça, est-ce que les autorités fiscales vont s'interroger ?" C'est une mauvaise approche. La bonne question est : "Comment vais-je expliquer mes actions aux autorités fiscales ?" Voyons comment cela fonctionne au Canada.

1. Le principe de l'auto-déclaration
Si aucune vérification fiscale n'est effectuée, les autorités fiscales ne poseront pas de questions. Au Canada, le principe de l'auto-déclaration s'applique : vous déclarez, vous recevez une confirmation, et il est supposé que le contribuable a honnêtement déclaré ses revenus et dépenses. Je connais des personnes qui en profitent : tous les 3-4 ans, elles changent de société, minimisant ainsi le risque de vérification.

2. Procédure de la vérification fiscale
Si vous êtes sélectionné pour une vérification, il est important de comprendre que ce sont vos déclarations fiscales qui sont vérifiées, et non pas vous personnellement ou votre entreprise. Par exemple, si vous avez déclaré un revenu de 100 000 $, les autorités fiscales demanderont des documents justificatifs : contrats, factures, descriptions de travaux, relevés bancaires. Il est particulièrement important de fournir les relevés bancaires, car ils constituent le document principal pour le contrôle.

Si des prêts sont mentionnés dans la déclaration, les autorités fiscales peuvent exiger des preuves que ce sont bien des prêts et non des revenus. Il est nécessaire de fournir des contrats de prêt et des documents confirmant les conditions de remboursement et les intérêts. Le principe est que le contribuable doit prouver la véracité de ses déclarations.

3. Résultats de la vérification fiscale
Si les autorités fiscales acceptent vos preuves, le contrôle se termine et vous n'avez pas besoin de modifier la déclaration. Sinon, un nouveau avis de cotisation vous sera envoyé, indiquant les montants ajoutés au revenu et le montant des impôts et pénalités à payer.

4. Options après le contrôle
- Payer les impôts et penalité.
- Contester la décision en justice (c'est long et coûteux).
- Ne rien faire (ce qui peut entraîner la saisie de biens).
- Déclarer la faillite (si vous n'avez aucun bien).

Conclusion
Les autorités fiscales ne se préoccupent pas de la façon dont vous gérez votre entreprise. Ce qui importe, c'est que les revenus soient correctement déclarés et justifiés par des documents.

Publicité. Version francaise est ci-dessous.

Сдаётся офис: с 1 сентября освобождается помещение под офис в Лавале. Идеально для любого вида бизнеса, особенно если вы постоянно работаете/встречаетесь с вашими клиентами.
Три отдельных кабинета, дополнительное пространство для зоны совещаний или, если нужно, размещения еще 2-3 сотрудников, зона ресепшн, маленькая обеденная зона.
Отдельный вход, 2-3 парковочных места для владельцев бизнеса и их клиентов. Пять минут от метро.
__________________________________________
Espace commercial (bureau) disponible à louer à Laval, disponible à partir du 1er septembre. Idéal pour la majorité des entreprises qui travaillent à temps plein et/ou rencontrent des clients régulièrement

Trois bureaux privés et séparés. Espace de conférence et/ou espace pour employés additionnels, réception, petite cuisine.

2-3 places de stationnement pour le propriétaire et les clients, porte d’entrée dédiée (privée), 5 minutes de marche de la station de métro la plus près

Changement d’usage et choix fiscaux 45(2) et 45(3) LIR/Changes in use of your property and an election 45(2) et 45(3)

**La version francaise est ci-dessous

Что происходит, когда в Канаде мы меняем назначение нашей недвижимости (живу сам - сдаю - живу сам - сдаю)

Если мы начинаем сдавать дом, который был нашим основным местом жительства, помним общее правило: в год изменения использования недвижимости необходимо задекларировать полученный теоретический доход capital gain/gain en capital и заплатить налог. Конечно, основное место жительства освобождается от этого налога если заполнена форма Т2091.

Однако, бывают разные жизненные ситуации. Например, девушка живет в своем доме, в 2024 году выходит замуж, переезжает к мужу в съемную квартиру, свой дом начинает сдавать и в 2026 его продаёт. Если ничего не сделать, она в 2026 году заплатит налог на capital gain на проданный дом (в 2026 году это уже не будет её основное место жительства) и потеряет два года освобождения от налога основного места жительства.
Чтобы избежать такой неприятной ситуации, налоговый закон позволяет нам (статья 45(2) налогового закона Канады) заявить, что мы НЕ меняли назначение нашей недвижимости. То есть, не смотря на то, что в 2024, 2025 и 2026 дом сдаётся и полученный от сдачи доход указывается в налоговой декларации, девушка из нашего примера имеет право в год продажи указать этот дом как своё основное место жительства за все эти года и НЕ платить налог на capital gain при продаже.

Конечно, чтобы иметь возможность воспользоваться этим замечательным правилом статьи 45(2), есть установленная в налоговом законе процедура, которую надо выполнить в ГОД ИЗМЕНЕНИЯ использования. Не забудьте правильно заполнить и подать все необходимые документы/информацию в налоговой декларации в год изменения использование недвижимости чтобы в год продажи быть освобожденным от налога на capital gain.

***

А теперь рассмотри обратную ситуацию: человек переезжаем и начинает сам проживать в доме, который до этого момента он несколько лет сдавал, или пускает туда жить бесплатно родственника. С точки зрения налогов, в год изменения использования недвижимости (приносила доход – перестала приносить доход), владелец дома обязан задекларировать доход - теоретический capital gain/gain en capital и заплатить налог. Хотя никакой реальной продажи нет, никакого поступления денег нет, человек заплатит налог деньгами из своего кармана. Печально.

Чтобы избежать такой ситуации, человек может воспользоваться статьёй 45(3) налогового закона и запросить отсрочку от этого правила на 4 последующих года. Таким образом, если в течении 4 лет после изменения использования недвижимость будет продана, владелец также заплатит налог на capital gain/gain en capital, но по крайней мере деньгами от реальной продажи.
Важно помнить, в этом случае также существует четко установленная налоговым законодательством Канады бюрократическая процедура, которой надо следовать, или потерять эту возможность. Эта бюрократическая процедура должна быть выполнена в год реальной продажи недвижимости.

В этом очень важная разница между 45(2) и 45(3):
45(2) LIR: Основное место жительства стало доходным домом – вся бюрократия, установленная законом, должна быть исполнена в год изменения назначения собственности.

45(3): Доходный дом стал вашим основным местом жительства – вся бюрократическая процедура должна быть сделана в год реальной продажи дома.
_________________________________________________

Changement d’usage d’une propriété – la règle de base est simple et bien connue, au moment où, un contribuable, cesse d’occuper un immeuble et commence à le louer, ou, au moment ou il commencer à occuper un immeuble qu’il louait avant, une vente virtuelle de cet immeuble a lieu, et le contribuable doit débourser l’impôt sur le gain en capital de sa propre poche même si aucune vente réelle n’a eu lieu. C’est triste, mais c’est comme ça…

Deux articles de la loi de l’impôt sur le revenu permettent au contribuable si non d’éviter cette situation, au moins de remettre à plus t**d le paiement de cet impôt sur le gain en capital, les articles 45(2) et 45(3).
L’article 45(2) permet au contribuable de faire le choix de ne pas changer l’usage de sa résidence d’une résidence vers un immeuble locatif, même si un changement d’usage a lieu dans les faits. Évidemment, il y a une procédure bureaucratique à suivre l’année du changement d’usage de facto. Ce n’est pas donné. En se servant de cet article le contribuable peut remettre à quelques années plus t**d les effets légaux du changement d’usage de facto, et, si, entre temps, il vend l’immeuble en cause, de traiter l’immeuble comme sa résidence principale lors de cette vente!

L’article 45(3) existe pour le cas inverse, donc le contribuable cesse de louer un immeuble et commence à y résider. Cet article permet au contribuable de remettre à 4 ans plus t**d au maximum le paiement dudit impôt sur le gain en capital. Si, entre temps, l’immeuble est réellement vendu, cet impôt pourra être payé à même le produit de cette vente et non de la poche du contribuable. Dans ce scénario la procédure bureaucratique doit être suivie l’année même de la vente réelle!

Иногда приходится опровергать следующее рассуждение клиента: если перефинансировать доходный дом и полученную от банка сумму использовать на уменьшение ипотеки за основное место жительства, получим налоговую выгоду, сможем увеличить интерес (процент) по ипотеке который можно вычитать из доходов и как результат уменьшить доход и налог к уплате (не забываем, интерес (процент) по ипотеке на основное место жительства НЕ вычитается для налогов, НЕ уменьшает наши доходы, а вот интерес (процент) по ипотеке на доходный дом уменьшает).

Не получится. Не работает это так. Налоговые законы составляют не идиоты, там продумана каждая деталь, как не дать налогоплательщику уменьшить налоговое бремя.
Статья налогового закона 20(1)с) LIR устанавливает основное правило: интерес (процент), выплачиваемый на заёмные деньги, вычитается для целей налогообложения (уменьшает доходы налогоплательщика) только и исключительно в случае, если заёмные деньги использованы для получения налогооблагаемого дохода.

То есть НЕ ВАЖНО ОТКУДА поступили заёмные средства. ВАЖНО, для целей налогообложения, НА ЧТО ПОТРАЧЕНЫ эти заёмные средства. Если вы перефинансируете свой собственный дом (основное место жительства) и на полученные деньги купите доходный дом, или полученные от перерфинансирования своего дома средства инвестируете в бизнес, вы будете иметь право вычесть проценты/интерес на взятое рефинансирование. А вот обратная ситуация невозможна. Как только полученный займ используется в личных целях, становится невозможным использование интереса (процента) на этот займ для уменьшения налогов.

Да, существует техника MAPA (La stratégie de la mise à part de l’argent/Cash damming strategy) которая, как я думаю, и находится в основе этих ошибочных рассуждений. Но эта техника работает совсем по-другому.
MAPA (La stratégie de la mise à part de l’argent/Cash damming strategy)
Кто может воспользоваться? Индивидуальный предприниматель
Как работает? ИП оплачивает доходами от бизнеса все свои личные затраты /займы/ипотеки, а заёмные средства используются для оплаты расходов бизнеса.
Какие выгоды получает? Экономия налогов от возможности списывать на затраты интерес уплачиваемы на заёмные деньги.
Если вас интересует эта техника MAPA (La stratégie de la mise à part de l’argent/Cash damming strategy), мы можем дать вам больше информации при личной или онлайн консультации.
_______________________________________________________

Nous devons parfois, trop souvent peut-être, expliquer aux contribuables qu’ils ne sont pas plus futés que les autorités fiscales… Par exemple, souvent, nous nous retrouvons à expliquer qu’il n’est pas possible de refinancer une propriété locative, payer avec cet argent l’hypothèque sur sa résidence principale, et utiliser les intérêts de cette nouvelle hypothèque refinancée afin de réduire ses impôts.

Afin d’avoir le droit, selon les lois fiscales, de déduire les intérêts sur un prêt de son revenu imposable, les fonds du prêt doivent être utilisés afin de générer un revenu imposable.

En d’autres termes, il n’est pas pertinent d’où proviennent les fonds, mais à quelle fin ils sont utilisés. Il est possible d’utiliser des fonds provenant du refinancement de sa résidence principale afin d’acquérir une propriété locative, et déduire les intérêts. On peut aussi investir ses fonds en affaires. Mais l’inverse est interdit pas la loi.

Donc non, il n’est pas possible de déduire, de votre revenu imposable, les intérêts payés sur une hypothèque si les fonds de cette hypothèque sont utilisés à des fins personnelles, comme le paiement d’une hypothèque différente, comme celle sur sa résidence principale.

Prenez note, qu'il existe aussi, ce qu'on appelle la MAPA (stratégie de la mise à part de l'argent/cash damming strategy). Souvent confondue avec la question des intérêts discutée ci-dessus, la MAPA peut permettre d'optimiser les intérêts d'une autre manière.