Prof-Itt Life Kft.

Kellemes Húsvéti Ünnepeket

Boldog Új Esztendőt Kívánok

A Magyar Közlönyben 2021.12.15-én megjelent a kötelező legkisebb munkabérről szóló 703/2021. (XII.15.) Kormányrendelet. Eszerint 2022.01.01-től a teljes munkaidőben foglalkoztatottak esetében

- a minimálbér összege 200.000,- Ft/hó, 45.980,- Ft/hét, 9.200,- Ft/nap, 1.150,- Ft/óra;

- a garantált bérminimum pedig 260.000,- Ft/hó, 59.780,- Ft/hét, 11.960,- Ft/nap, 1,495,- Ft/óra.

Ez alapján az alkalmi munkavállalók mentesített keretösszege (vagyis az egyszerűsített foglalkoztatott adómentes jövedelmének határa) 2022.01.01-től

- a szakképzettséget nem igénylő munkakör esetén 11.960,- Ft/nap,

- a szakképzettséget igénylő munkakör esetén 15548,- Ft/nap

Üdvözlettel:Jáger Szabó Tímea
Okleveles Közgazdász,Regisztrált
Mérlegképes Könyvelő
Etalon Könyvelő és Adótanácsadó Iroda
Prof-Itt Life Kft.
Cím: 1148 Budapest, Adria sétány 5/E
Az adótörvényeket nem én hozom, de én tudom hogyan fizess KEVESEBBET
Telefon:06-1-4920492
06-20-5961522

Átalányadó
Most, hogy már megismerkedtél azzal, hogy átalányadó, és tisztában vagy előnyeivel, hátrányival és gondolkozol esetlegesen a váltáson így érdemes megismerned az adózás részleteivel.

Az átalányadó úgy működik, hogy számlázod a bevételeidet és az állam a tevékenységi körödre meghatározza, hogy maximálisan mennyi költséget számolhatsz el.

A kettő különbözete a jövedelem, és ez után kell adózni.

Bevételi értékhatárokról

Az átalányadó 15 milliós értékhatárát 24 millió forintra emelték, kereskedelmi tevékenység esetében pedig 100 millió forintról 120 millió forintra emelték. Azaz eddig választható ez az adózási mód, és csak is kizárólag egyéni vállalkozók választhatják.

Nem feleltjük el hogy az áfa törvény továbbra is 12 millió forint, így ha e felett szeretnél számlázni kötelező belépni az áfakörbe.

Nem minősül vállalkozói bevételnek a vállalkozási (gazdasági) tevékenységéhez költségei fedezetére vagy fejlesztési célra jogszabály vagy nemzetközi szerződés rendelkezése alapján folyósított vissza nem térítendő támogatás.

Költségek:

A fő szabály szerint a bevételed 60% jövedelem, és 40 % költség.

Az adóév egészében kizárólag a lent részletezett tevékenységből vagy üzletekből bevételt szerző egyéni vállalkozó esetén a költséghányad 80 % ( lásd lap alja)

Kereskedelmi tevékenységeknél a költséghányad 90%

Adómentességi szabály ( új 2022-ben alkalmazható)

Amennyiben a jövedelmem nem éri el a minimálbér felét éves szinten, azaz 2022-ben az 1 200 000 Ft.-ot, és másodállású vállalkozó vagy úgy nem terhel adófizetési kötelezettség

Nézzük mit jelent ez a gyakorlatban.

egy biztosítási ügynök akinek van főállása, éves szinten adómentesen 2 000 000 Ft bevételt szerezhet, ha feltételezem, hogy katás vállalkozás voltál 2021-ben és havi 25 e Ft adót kellett fizetned havonta és feltételezve ezt az összeget továbbra is fizeted így a te bevételed éves szinten: 3020408 Ft. lehet
egy festő, taxis, akinek van főállása, éves szinten adómentesen 6 000 000 Ft bevételt szerezhet, ha feltételezem, hogy katás vállalkozás voltál 2021-ben és havi 25 e Ft adót kellett fizetned havonta és feltételezve ezt az összeget továbbra is fizeted így a te bevételed éves szinten: 9061224 Ft. lehet
egy kereskedő akinek van főállása, éves szinten adómentesen 12 000 000 Ft bevételt szerezhet, ha feltételezem, hogy katás vállalkozás voltál 2021-ben és havi 25 e Ft adót kellett fizetned havonta és feltételezve ezt az összeget továbbra is fizeted így a te bevételed éves szinten : 18122449 Ft. lehet

Az átalányadónál fizetendő adó és járulékok

A jövedelem után (ami a bevétel mínusz költségből jön)

15% szja-t
18,5% tbjárulékot
13% szochot kell fizetni.

Ha a minimálbérnél vagy garantált bérminimumnál (végzett tevékenységtől függ, hogy melyik után) kevesebb a jövedelem vagy nulla egy adott hónapban, a mentesített jövedelem "elfogyasztása" után járulékot kell fizetni a minimálbér vagy garantált bérminimum után, emelt szocho alapra (112,5%).

Azaz főállású vállalkozás esetében, ha nincs egy forint bevételem se minimálbér vagy garantált bérminimum után mindenféleképpen meg kell fizetni a járulékokat ami minimálbér esetében 66 000 Ft., garantált bérminimum esetében 71 000 Ft.

Amennyiben van bevétel és a jövedelem meghaladja a minimálbért vagy a garantált bérminimumot akkor a kapott értékre kell megfizetni az adót.

példa: Havi 1 millió forint után 40 %-os költséghányaddal 233000 Ft lesz az adófizetési kötelezettség.

Magasabb Tbjárulék fizetés miatt , az ellátás alapja és a nyugdíj alapja is kedvezőbb, mint a katában.

Mellékállású átalányadózó adó és járulékfizetése

A minimum tb-járulék és szocho megfizetése alól csak azok mentesülnek,

akik rendelkeznek legalább 36 órás munkaviszonnyal, máshol megfizetik a járulék terheket,
nappali tagozaton tanulnak,
saját jogú nyugdíjasok (kiegészítő tevékenységet folytatnak).

Azaz, ha adott hónapban nincs jövedelem, nem kell járulékot fizetni a minimálbér vagy garantált bérminimum után.

Ha viszont van jövedelem, de belefér a mentesített jövedelembe, azaz az éves 1200 000 Ft.-ba, akkor nincs járulék.

Amennyiben a mentesített összeg feletti a jövedelem, akkor a felette lévő rész után meg kell fizetni a járulékokat 46,5%-ot

Nyugdíjas átalányadózó adó és járulékfizetése

Nyugdíjas átalányadózó csak a 15% szja-t köteles fizetni, azaz tbjárulékot és szochot nem kell fizetnie.

Itt is számít a mentesített jövedelem és az adókedvezmények érvényesíthetőek, ha van.



Hogyan lehet választani az átalányadót?



előző évi éves szja bevallásban,
változásbejelentőn, ha kilépsz a katából, akár év közben is
tevékenység kezdésekor a webes ügysegéden.
illetve az elmúlt 4 évben nem voltál átalányadózó

Átalányadó és az áfa

Természetesen az átalányadózó is lehet áfás, sőt, kötelező is neki, ha meghaladja a 12 millió forintos értékhatárt.

Ugyan a költségszámlákat nem számolja el, mert ugye költséghányad van, de a költségszámla áfatartalmát levonásba helyezheti. Ilyenkor még részletesebb nyilvántartást kell vezetni.

Azt hiszem világos hogy ennek az adózási módnak lesznek nyertesei, de a kata adózást sok esetben nem bírta kiütni kedvező adózási helyéről



80 % költséghányad tevékenységi körökre választható

A törvény által meghatározott tevékenységekre alkalmazható és az adóév egészében kizárólag az alábbi tevékenységet folytatja:

a) mezőgazdasági, erdőgazdálkodási (TESZOR 01, 02), bányászati (TESZOR 05-től 09-ig) és feldolgozóipari (TESZOR 10-től 32-ig) termék-előállítás, építőipari kivitelezés (TESZOR 41, 42);
b) mezőgazdasági, betakarítást követő szolgáltatás (TESZOR 01.6), vadgazdálkodáshoz kapcsolódó szolgáltatás (TESZOR 01.70.10), erdészeti szolgáltatás (TESZOR 02.40.10) és zöldterület-kezelés (TESZOR 81.30.10);
c) halászati szolgáltatás (TESZOR 03.00.71), halgazdálkodási szolgáltatás (TESZOR 03.00.72);
d) feldolgozóipari szolgáltatás (TESZOR 10-től 32-ig) a bérmunkában végzett szolgáltatás és az egyéb sokszorosítás (TESZOR 18.20) kivételével;
e) építőipari szolgáltatás (TESZOR 43);
f) ipari gép, berendezés, eszköz javítása (TESZOR 33.1), gépjárműjavítás (TESZOR 45.20), személyi, háztartási cikk javítása (TESZOR 95.2), épületgépészeti berendezések javítása (TESZOR 43.21, 43.22, 43.29);
g) a taxis személyszállítás (TESZOR 49.32.11) személygépjármű kölcsönzése vezetővel (TESZOR 49.32.12), egyéb máshová nem sorolt szárazföldi személyszállítás (TESZOR 49.39.39), közúti áruszállítás (TESZOR 49.41.1);
h) számítógép, kommunikációs eszköz javítása (TESZOR 95.1);
i) fényképészet (TESZOR 74.20);
j) textil, szőrme mosása, tisztítása (TESZOR 96.01), fodrászat, szépségápolás (TESZOR 96.02), hobbiállat-gondozás (TESZOR 96.09.11);
k) a kereskedelmi tevékenységek végzésének feltételeiről szóló kormányrendelet alapján folytatott vendéglátó tevékenység (TESZOR 56).
és kiskereskedelmi tevékenységből bevételt szerző egyéni vállalkozó. Ez azt jelenti, hogy ha nem kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végez, hanem mellette van másik kedvezményes költséghányadú végzett tevékenység is, akkor 80%-os költséghányadot lehet csak alkalmazni.

Üdvözlettel:Jáger Szabó Tímea
Okleveles Közgazdász,Regisztrált
Mérlegképes Könyvelő

Etalon Könyvelő és Adótanácsadó Iroda

Prof-Itt Life Kft.

Cím: 1148 Budapest, Adria sétány 5/E

Az adótörvényeket nem én hozom, de én tudom hogyan fizess KEVESEBBET

Telefon:06-1-4920492

06-20-5961522

Átalányadó vagy Kata 2022

Sok esetben kommunikálja a média, hogy milyen fantasztikus adócsomag került ki és válthatja fel a kata adózást!

Valóban kedvezően alakult az átalányadó 2022-ben, de nem olyan kecsegtető, mint azt a szóbeszéd megítéli.

Miután a Kata szabályai nem változtak, így a 2021-es számlázásaidat alapul véve kell meghozni a döntést 2022-re.

Katás vállalkozás előnyei:

* Nincs havi járulékbevallás.
* Kevesebb az adminisztrációs teher.
* Nem kell gyűjteni a költség számlákat.
* Még mindig a legalacsonyabb a fizetendő adó mértéke.
* Tervezhető a fizetendő adó összege.

Katás vállalkozás hátrányai:

*Katásként nem kívánnak szerződést kötni veled, nem fogadják be a számládat.
*Több mint 3 millió forint bevételed származik egy partnertől.
*Kapcsolt vállalkozásokkal állsz kapcsolatban.
*Rád terheli a fővállalkozó a 40 % -os büntető adót.
*Külföldi cég kapcsolataid miatt kénytelen vagy elszenvedni a büntető adó mértékét.

A hátrányok közül, ha bármelyik is érint téged akkor érdemes foglalkozni az átalányadó gondolatával.

Azonban, ha a vállalkozásod magánszemélyek irányába számláz, sehol nem éred el a 3 millió forintos korlátot, esetedben nem kell tovább gondolkodnod, számodra a kata adó a kedvezőbb és legolcsóbb adózási forma.

Átalányadó előnyei:

*Miután itt kell fizetni szja-t, így a személyi jövedelemadó kedvezményt tudod érvényesíteni ( pl biztosítás, családi kedvezmény, súlyos fogyatékos kedvezmény)
*Van mentesített érték, másodállású sok gyermekes szülő, illetve nyugdíjas vállalkozások esetében előnyt jelenthet
*Emelték a bevételi határt éves 24 millió forintra.
*Kedvezőbb költséghányadok tevékenységi körönként
*Kedvezőbb nyugdíjalap számítás

Átalányadó hátrányai:

*Több adót és járulékot kell fizetni
*Bár meghatároz egy költség hányadot a törvény tevékenységeként, de számláidat gyűjteni kell
*Magasabb és bonyolultabb adminisztráció
*Amennyiben bevételed minden hónapban változó értékű nem lehet az adót pontosan előre meghatározni.
*Havonta több bevallást kell a NAV felé beküldeni.
*Csak egyéni vállalkozó választhatják

Szerencsére a választás bőven ráér, nem kell döntést hozni a karácsonyi asztalnál, mert mindenképpen előnyös, ha az első hárommillió forint egy partnertől származó bevételt a kata hatálya alatt számlázod és szerzed meg.

Egységes adózás nincs , így ha bizonytalan vagy kérd segítségünket, állunk rendelkezésedre.
Üdvözlettel:Jáger-Szabó Tímea
Regisztrált Mérlegképes Könyvelő
Etalon Könyvelő és Adótanácsadó Iroda
Prof-Itt Life Kft.
Cím: 1148 Budapest, Adria sétány 5/E
06-20-5961522
Az adótörvényeket nem én hozom, de én tudom hogyan fizess KEVESEBBET
🙂