אורית לסרי-יועצת מס

עוד קצת על מיסוי רילוקיישן לפני החג 😊
והפעם,
מע"מ על הכנסות ממתן שירותים בחו"ל 👩‍💼

אם הנכם שוהים בחו"ל, ברילוקיישן זמני, ומעוניינים לתת שירות ללקוחות בעודכם שוהים בחו"ל, מעבר למס הכנסה, כדאי להכיר גם בהוראות מע"מ.

המאמר מתייחס לעצמאים ועצמאיות המעניקים שירות בעת שהייה בחו"ל:
אז מה הדין לגבי חיוב מע"מ?
האם כל העסקאות הללו חייבות במע"מ❓
כמובן מתייחס לבעלי תיק עוסק מורשה

חוק מע"מ מקנה הטבת מס בחיוב מע"מ במתן שירות בחו"ל 🧐
בסעיף 30(א)(7) לחוק מע"מ נקבע שיעור מע"מ אפס בעסקת "מתן שירות בחוץ לארץ בידי עוסק שמקום עיסוקו העיקרי הוא בישראל".
מטרת המחוקק הוא לעודד ייצוא שירותים לחו"ל, וע"י הטבת המס זו, אנו יכולים לתמחר את העסקה בפחות בסכום מס ערך המוסף, ובכך מאפשר לעוסקים הישראלים להתחרות מול העוסקים הזרים.

הלכה למעשה, סעיף 30(א) לחוק מע"מ מונה רשימה של סוגי עסקאות שהמס עליהן יהיה בשיעור אפס. כאשר רוב סוגי העסקאות הם בעלות אופי של ייצוא.
אך שימו לב, הדברים אינם פשוטים כמשמעם❗️

ישנם תנאים לקיום בפטור ממע"מ על עסקת מתן שירות בחו"ל.
ישנה חשיבות רבה למקום השירות, למקבל השירות ומקום צריכת השירות

קראו כאן בהרחבה, במאמר שכתבתי 👇

https://oritax.co.il/%d7%9e%d7%a2%d7%9e-%d7%91%d7%9e%d7%aa%d7%9f-%d7%a9%d7%99%d7%a8%d7%95%d7%aa-%d7%91%d7%97%d7%95%d7%9c/



#רילוקיישן

מיסוי

קיבלתם אופציות מהמעסיק?
אתם גם שוקלים להגר מהארץ ולבצע ניתוק תושבות?
כדאי שתדעו לגבי מס יציאה על אופציות 🧐

סעיף 100א לפקודת מס הכנסה קובע כי נכס של תושב ישראל שחדל להיות תושב ישראל, ייחשב כנמכר ביום שלפני היום שבו חדל להיות תושב ישראל".

הסעיף מסדיר את נושא מס יציאה בניתוק תושבות, שזהו למעשה מס על מכירה רעיונית. כאשר מטרת המחוקק היא למסות את ערך עליית הנכס או את התשואה או הרווחים שנוצרו בגין אותו הנכס, בטרם נמכר, עד למועד ניתוק התושבות.
נוסיף כי כבר בעת ניתוק התושבות חל אירוע מס מחייב, ועם זאת, הסעיף מאפשר דחייה של הדיווח ותשלום המס עד למועד המימוש של הנכס.

לעניין הקצאת אופציות מהמעסיק, עולות השאלות:
מה לגבי מיסוי אופציות ברילוקיישן ❓
איך מחושב מס יציאה על אופציות?



קראו מאמר מורחב בעניין 👇

מוזמנים לפנות לקבלת שירות מקצועי
אורית לסרי, יועצת מס

התמונה במאמר צולמה על ידי בטיול בבורמה בשנת 1997

קישור למאמר המלא

https://oritax.co.il/%d7%9e%d7%99%d7%a1%d7%95%d7%99-%d7%90%d7%95%d7%a4%d7%a6%d7%99%d7%95%d7%aa-%d7%91%d7%a8%d7%99%d7%9c%d7%95%d7%a7%d7%99%d7%99%d7%a9%d7%9f/

קביעת מועד ניתוק תושבות של תושב ישראל חשובה לעניין חבות המס.
במידה וביצעתם הגירה לחו"ל, כך שעזבתם את ישראל, העברתם את מרכז החיים שלכם למדינה אחרת, ואתם כבר מתגוררים ועובדים במדינה האחרת, כדאי להגיש דו"ח ניתוק תושבות מס הכנסה.
כמובן מתייחס למי שבכוונתו להגר לחו"ל ואין מדובר ברילוקיישן זמני. ✈️

👈 עקרונית, כל עוד אתם עומדים בהגדרה של "תושב ישראל" בהתאם לפקודת מס הכנסה, הרי שחלה עליכם חובת דיווח ותשלום המס בהתאם לחוק, בגין הכנסותיכם שהופקו בישראל ובחו"ל.
כדאי מאוד לדעת מי נחשב תושב ישראל לצרכי מס, כך תוכלו לדעת איך להתנהל בזמן שהותכם בחו"ל. נציין כי לא מספיק העובדה שאתם כבר עובדים ומשלמים מס בחו"ל.

על אף שמרכז החיים שלכם בחו"ל, ככל שאתם עומדים בהגדרת "תושב ישראל" לצרכי מס, הרי שחובה עליכם לדווח על כלל הכנסותיכם, בארץ ובחו"ל.

יחד עם, עומדת הזכות להוכיח אחרת, וזאת באמצעות הגשת דו"ח ניתוק תושבות.

הנכם שוהים בחו"ל ומעונינים בייעוץ מס והגשת דו"ח ניתוק תושבות
פנו לקבלת שירות מקצועי, ללא פשרות



התמונה צולמה על ידי בטיול בנפאל (1997) 😊

קראו בהרחבה על התהליך 👇

https://oritax.co.il/%d7%a0%d7%99%d7%aa%d7%95%d7%a7-%d7%aa%d7%95%d7%a9%d7%91%d7%95%d7%aa-%d7%9e%d7%a1-%d7%94%d7%9b%d7%a0%d7%a1%d7%94/

הקצאת מספרי חשבוניות - מע"מ

👈 עוסק מורשה? חברה בע"מ? כדאי לקרוא ולדעת

במטרה לצמצם את תופעת החשבוניות הפיקטיביות הגורמת נזק כספי עצום למשק הישראלי, רשות המיסים הקימה מערכת מקוונת, מודל חשבוניות ישראל, לצורך הקצאת מספרי חשבוניות המוצאות ללקוח.

כתנאי לניכוי מס התשומות הגלום בחשבונית המס עבור הלקוח, החל מיום 01/01/2024, עוסק מורשה יידרש לקבל מרשות המיסים מספר הקצאה לחשבונית המס, בגין כל עסקה חייבת בסכום העולה על 25,000 ₪ (ללא מע"מ).

כלומר, עוסק מורשה (יחיד או חברה), המקבל חשבונית מס בסכום שעולה על התקרה הנ"ל, יוכל לנכות את מס התשומות רק אם לחשבונית המס שהתקבלה מהספק הוקצה מספר. מספר הקצאה בן 9 ספרות.

אופן קבלת מספר הקצאה לחשבונית
עוסק המוציא חשבונית מס, ומעוניין לקבל "מספר הקצאה" לחשבונית, יוכל לבחור באחת משתי הדרכים הנ"ל:
1. הגשה באמצעות תוכנת הנהלת חשבונות ממוחשבת
2. או הגשת בקשה באמצעות כניסה לאתר אינטרנט ייעודי לכך.

👈 שימו לב, רשות המיסים תאשר ניכוי תשומות בחשבוניות שהם מעל הסכום האמור עד ליום 30/04/2024.
חובת הקצאת מספר לחשבונית לצורך ניכוי תשומות תחל מיום 01/05/2024.

יחד עם זאת, רשות המיסים כבר ערוכה ליישום החוק, כך שאתם כבר יכולים להירשם ולהוציא חשבוניות בהתאם למודל "חשבוניות ישראל".

מומלץ להירשם ולהערך מבעוד מועד, ולפני החלת החוק בחודש מאי 2024.

קראו בהרחבה 👇
על אופן קבלת מספר הקצאה לחשבונית מס
מי חייב להוציא חשבונית מס עם מספר הקצאה ממע"מ
על אופן ניכוי תשומות גם בעסקאות נדל"ן!

#מעמ

משרדי מעניק שירותי מיסים וחשבונאות לעסקים: חברה בע"מ, עוסק מורשה, שותפיות
פנו לקבלת שירות מקצועי, ללא פשרות
קראו בהרחבה על השירות המלא באתר הבית שלי

קישור למאמר המלא 👇

הקצאת מספרי חשבוניות - אורית לסרי, יועצת מס חובת הקצאת מספרי חשבוניות לכל חשבונית מס החל משנת 2024. עוסק מורשה או חברה חייבים לקבל מספר לחשבונית מס לצורך ניכוי מס תשומות

לעסקים גדולים 💵 📊

נפתחה המערכת להגשת תביעה עבור חודשים: 11-12.23

בחוק התוכנית לסיוע כלכלי (חרבות ברזל), ניתן מתווה לעסקים בהתאם למחזור העסק:
מתווה פיצויים לעסקים בעלי מחזור עסקאות שנתי של עד 300,000 ₪ (ומינימום 12,000).
ומתווה פיצויים לעסקים בעלי מחזור עסקאות מעל 300,000 ₪.

בפוסט קודם תוכלו לראות פירוט מתווה עסקים לעסקים קטנים – עד מחזור 300,000 ₪ בשנה.

בפוסט זה אציג את מתווה הפיצויים לעסקים בעלי מחזור שנתי של מעל 300,000 ₪ בשנת 2022 🧐

בעלי מחזור עסקים שבין 300,000 ₪ ועד 400 מיליון ₪ זכאים לשתי סוגי מענקים 💵💵
מענק השתתפות בהוצאות קבועות
ומענק השתתפות בהוצאות שכר – בהתאם לתנאים בחוק.

📊מענק השתתפות בהוצאות קבועות

המענק מחושב לפי ממוצע חודשי של סך התשומות השוטפות של העסק בתקופה: 09/22 – 08/23
ותוכפל ב"מקדם הפיצוי" – ראו בטבלה מקדם הפיצוי בהתאם לשיעור הירידה במחזורים.
ממוצע חודשי = סך תשומות לתקופה לעיל מחולק ל – 12.
את סך התשומות לוקחים בהתאם לדיווחים למע"מ.

סכום המענק מחושב בהתאם לשיעור הירידה במחזור העסקאות של העסק.
שיעור הירידה בהשוואה לדיווח בתקופה המקבילה.
שימו לב! ההשוואה תעשה בהתאם לסוג הדיווח למע"מ

עסקים המדווחים חד חודשי
חישוב שיעור הירידה במחזוריות תעשה ע"י השוואה בין חודש 10.23 לבין חודש 10.22 וכך גם לגבי חודש נובמבר.
זכאים למי שיש מינימום ירידה במחזור של 25%.

עסקים המדווחים דו חודשי
אותו כנ"ל, חישוב שיעור הירידה במחזוריות תעשה ע"י השוואה בין חודש 10.23 לבין חודש 10.22
וכך גם לגבי חודש נובמבר.
זכאים למי שיש מינימום ירידה במחזור של 12.5%.

ראו טבלה מצורפת לפי אופן הדיווח למע"מ.

📊מענק השתתפות בהוצאות שכר

תחילה,
מסך הוצאות השכר יש להפחית את הסכומים שהמעסיק קיבל מביטוח לאומי בגין החזר תגמולי מילואים שהמעסיק שילם לעובד.

"הוצאות השכר" בתקופת הזכאות, שעליהן יינתן פיצוי, הוא הנמוך מבין:
1. סך הוצאות השכר (בחודש 10.23) כפי ששולם לעובדים כפול 1.25.
2. או השכר הממוצע במשק (לפי ביטוח לאומי) כפול מספר העובדים ששולם להם שכר בתקופה וכפול 1.25.
סכום הוצאות השכר יהיה הנמוך מבין שתי האפשרויות לעיל.

חישוב מענק השתתפות בהוצאות שכר 💵

"הוצאות השכר" בהתאם לאפשרויות לעיל

מענק השכר = הוצאות השכר 10/23 * 1.25 * 75% * שיעור הירידה במחזורים

ראו בטבלה המצורפת


#עצמאים

מוזמנים לפנות לקבלת שירות מקצועי
אורית לסרי, יועצת מס

עם ישראל חי 🇮🇱 נצח ישראל

מתווה הפיצויים לעסקים בכל הארץ 📊 מלחמת חרבות ברזל

נפתחה המערכת להגשת תביעה עבור חודשים: 11-12.23

בהתאם לחוק התוכנית לסיוע כלכלי (חרבות ברזל) ניתן מתווה לעסקים במספר מסלולי פיצוי:
מענק המשכיות, פיצויים בגין הוצאות קבועות והוצאות שכר (למעסיקים) לתקופה.

המתווה חולק לפי מסלולים ובהתאם למיקום הגיאוגרפי של העסק 💸
👈מסלול הוצאה מזכה – מסלול שמיועד לעסקים בכל רחבי הארץ.
👈מסלול ירוק -שכר – למעסיקים ביישובים הכלולים ברשימה בחוק.
👈מסלול ירוק – מחזורים – ניתן רק לעסקים ביישובים הכלולים ברשימה בחוק
👈מסלול אדום – מיועד לעסקים ביישובי ספר.
👈ומסלול לחקלאים.

מתווה לפי מסלול "הוצאה מזכה" 🧐 מחולק לשתיים:

עסקים בעלי מחזור עסקאות שבין 300,000 - 12,000 ש"ח בשנת 2022:
זכאים לפיצויים בעד נזק עקיף שנגרם בתקופה. הפיצוי הוא סכום קבוע – מענק המשכיות. ראו טבלה בהמשך
"נזק עקיף" 📉 הוא הפסד או מניעת רווח כתוצאה מנזק מלחמה.

עסקים בעלי מחזור עסקאות מעל 300,000 ועד 400 מיליון ש"ח בשנת 2022:
זכאים למענק השתתפות בהוצאות קבועות ומענק השתתפות בהוצאות שכר.
סכום הפיצוי והחישוב ניתן במתווה נפרד ואחר. אכתוב בפוסט נפרד.


בפוסט זה אפרט את מתווה הפיצויים לעסקים שמחזור עסקים שלהם בין: 300,000 – 12,000 ₪ בשנה 👇
להלן מספר נקודות:
שימו לב! חישוב הפיצוי שונה בין עוסק המדווח למע"מ בדיווח דו חודשי לדיווח חד חודשי.
מצרפת לכם שתי טבלאות בהתאם לדיווח.
החישוב נעשה בהתאם לגובה מחזור השנתי של העסק.

בחינת היקף ירידה במחזור והשוואה הוא בהתאם לסוג הדיווח שלכם:
עסקים המדווחים חד חודשי
ההשוואה תעשה בין חודש אוקטובר השנה לאוקטובר 2022. וכך גם לגבי חודש נובמבר.
זכאים למי שיש מינימום ירידה במחזור של 25%.
אותו כנ"ל לגבי עוסק פטור.

עסקים המדווחים דו-חודשי
תעשה אותה השוואה בין חודש אוקטובר לחודש אוקטובר 2022 והלאה בחודש נובמבר.
זכאים למי שיש מינימום ירידה במחזור של 12.5%.
ראו טבלאות מצורפות לפי אופן הדיווח למע"מ.

עסקים המדווחים על בסיס מזומן – אלו המקבלים תשלום בגין שירות רק בחודש העוקב, ניתן לבצע השוואה בין חודש נובמבר 2023 לחודש נובמבר 2022.

יש לציין כי ישנם הוראות שונות לגבי עסקים חדשים או עסקים שנפתחו במהלך שנת 2022.

זקוקים לשירות? מוזמנים לפנות לקבלת שירות מקצועי.
אורית לסרי, יועצת מס


עם ישראל חי 🇮🇱 נצח ישראל

זכויות וחובות של עובד ומעסיק בשעת חירום

קיבלתי לא מעט שאלות בנוגע למצב, להלן תמצית הדברים;
בעקבות המלחמה והמצב המיוחד שהוכרז בעורף, חשוב לזכור את דיני העבודה בנוגע לזכויות וחובות העובדים והמעסיקים.

אוסיף כי עד כה, טרם פורסמו הסכמים, פיצויים והוראות מיוחדות בנוגע למבצע "חרבות ברזל". ולכן נדרש להתנהל בהתאם להוראות דיני העבודה, הוראות חוק הגנה על עובדים בשעת חירום וחוק שירות עבודה בשעת חירום.

לטובת העובדים והמעסיקים, להלן תמצית החוק בנוגע להתנהלות בשעת חירום:
👈עובדים שנעדרו מהעבודה בימים שבהם היו מקום העבודה או מקום מגוריהם באזור ההכרזה של מצב המיוחד בעורף, המעסיק חייב לשלם במועד את השכר בעד תקופת ההיעדרות.
👈ככל ואין הגבלה מפיקוד העורף, המעסיק רשאי לדרוש מעובד/ת לעבוד מרחוק במקרים בהם ניתן וכפוף לנסיבות!
👈המעסיק רשאי להוציא עובדים לחופשה מאולצת, ללא התראה מוקדמת, לתקופה של עד 7 ימים. ורק אם יש לעובד ימי חופשה צבורים.
👈המעסיק יכול להוציא לחופשה בתשלום לתקופה של מעל 7 ימים ובלבד שייתן הודעה מוקדמת של 14 ימים (כולל סופ"ש).
👈בכל מקרה, ימי החופשה לא כוללים ימי מילואים, ימי אבל, תאונה.
👈אסור לפטר עובדים שנקראו לשירות מילואים במהלך השירות ובמשך 30 יום לאחריו.
👈הוצאה לחל"ת – רק בהסכמת המעסיק והעובד.
👈ככלל, עובדים חייבים להתייצב לעבודה אלא אם ישנה הוראה אחרת ע"י פיקוד העורף. עובדים שלא הגיעו בכל זאת, עקב חשש, אינם זכאים לשכר על ימי היעדרות.
👈לא ניתן לפטר עובדים שנמנע מהם להגיע לעבודה עקב הוראות פיקוד העורף.
👈לפי הסכמים בעבר, הורים שנאלצו להישאר בבית ולשמור על ילדיהם (עד גיל 14) בעקבות הוראות פיקוד העורף, קבלו תשלום כאלו עבדו.
👈חל איסור לפטר עובד שנשאר להשגיח על ילד (עד גיל 21) עם צרכים מיוחדים.
👈מי שסגר את העסק על דעת עצמו ולא בהנחיית פיקוד העורף, כפוף לדיני העבודה הרגילים, כך שיהיה חייב לשלם שכר רגיל.

👈שימו לב, הכללים שונים לגבי עבודה במפעל חיוני!

ככלל כל הכללים בהתאם להוראות החוק אלא אם נקבע אחרת בהוראת שעה.

שנדע רק ימים טובים 🙏

מיסוי חברה תושבת חוץ בישראל 🌏

חברה תושבת ישראל חייבת במס על הכנסותיה שהופקו בישראל או מחוץ לישראל. כך שחברה זרה, שאינה תושבת ישראל, למעשה לא חייבת במס בישראל על הכנסותיה. האומנם? מה אופן מיסוי חברה זרה בישראל ❓

בעידן של מציאות כלכלית בינלאומית, המאפשרת לכל אחד, כמעט ללא מגבלה, להקים חברה בחו"ל ולנהל את פעילות העסק באמצעותה, קביעת תושבות חברה הופכת למהותית.
תושב ישראל, מקים חברה בחו"ל, לצורך ניהול השקעות בחו"ל או לצורך ניהול עסק בחו"ל, השאלה שעולה במקרה כזה, האם אותה חברה בחו"ל תחשב חברה זרה או חברה ישראלית❓

סעיף 1 לפקודת מס הכנסה מגדיר מיהו "תושב ישראל" גם עבור חברה:
חברה שהתאגדה בישראל
או חברה שהשליטה והניהול נעשה בישראל

אם הנכם מעוניינים להקים חברה בחו"ל, לכל מטרה והנכם עדיין תושבי ישראל, כדאי מאוד לדעת את חוקי המס בישראל 🧐
קביעת "תושב ישראל" הנה המפתח לשיעור ואופן המיסוי שיחול על הכנסות שלכם בישראל ובחו"ל 💵

מוזמנים לפנות לקבלת שירות מקצועי ללא פשרות.





קראו כאן בהרחבה 👇

מיסוי חברה זרה בישראל - אורית לסרי-יועצת מס אופן מיסוי חברה זרה בישראל. קביעת שליטה וניהול של העסק, מתי חברה זרה תחשב תושבת ישראל, חברה ישראלית? איך לדווח למס הכנסה על הכנסות החברה

- הכנסה מעסק

כאמור, החוק מקנה פטור על הכנסות משכר דירה למגורים 🏠
ככל שיש לכם הכנסות משכירות שהן מעל התקרה, אתם רשאים לבחור אחת מ-3 מסלולי מיסוי בחוק;
מסלול 10%, מסלול פטור חלקי או מסלול רגיל (מדרגות מס הכנסה).

על פניו, אפשר ליצר הכנסה חודשית משכירות ממספר דירות 💵כך שכל שנה נבחר את המסלול המתאים ונשלם פחות מס 💰
אך זאת כל עוד, מדובר בהכנסה פאסיבית ❗️
מה קורה כאשר מדובר בהשכרה של מספר רב של דירות למגורים ❓

ניהול והחזקה של לפחות 10 דירות למגורים, נחשבת כפעילות פאסיבית
או שמדובר בהכנסה עסקית לכל דבר ועניין❓
הסיווג הוא לא אוטומט 🏘

רשות המיסים נעזרת במחני עזר לבחינה של סיווג הכנסות משכירות כהכנסה מעסק או הכנסה פאסיבית. הבחנה מאוד משמעותית מבחינת המיסוי.
כאשר עמדת מס הכנסה היא, הכנסה מהשכרה של 10 דירות למגורים ומעלה, תסווג כהכנסה מעסק.

קראו כאן בהרחבה;
מהן מבחני העזר של רשות המיסים ומערכת המשפט, לצורך בחינת סיווג הכנסה משכירות,
כמה דירות תוכלו להשכיר ועדיין זו תחשב כהכנסה משכירות,
ומה לגבי השכרה לטווח קצר ❓
הנה כאן 👇

https://oritax.co.il/%d7%94%d7%9b%d7%a0%d7%a1%d7%94-%d7%9e%d7%a9%d7%9b%d7%99%d7%a8%d7%95%d7%aa-%d7%9b%d7%94%d7%9b%d7%a0%d7%a1%d7%94-%d7%9e%d7%a2%d7%a1%d7%a7/

חוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים) מקנה פטור ממס על הכנסות משכר דירה למגורים, אך עד תקרה מסוימת 🏠
תקרת פטור על הכנסות משכר דירה למגורים לשנת 2023 – 5,470 ₪ בחודש.

כמו כן, החוק קובע מספר תנאים לקבלת פטור ממס על הכנסה משכר דירה למגורים:

🟠 הפטור ניתן רק ליחיד (לא לחברה) המשכיר דירה למגורים בישראל.
🟠 הדירה מיועדת ומשמשת למגורים בלבד.
🟠 סכום תקרת הפטור לכל חודש – מכל ההכנסות משכירות (בעלי מספר דירות).

בעלי הכנסה משכר דירה למגורים בישראל, שהיא מעל תקרת הפטור, רשאים לבחור אחת מ-3 מסלולי מיסוי:
1️⃣ מסלול חיוב במס מופחת בשיעור של 10%.
2️⃣ מסלול פטור ממס חלקי.
3️⃣ חיוב במס לפי מדרגות מס הכנסה.

הטבת מס חדשה החל משנת 2023 🧐
הטבת מס בעבור יחיד שיש לו דירת מגורים אחת שאותה הוא משכיר ובמקביל שוכר דירת מגורים אחרת, במקרה זה, ניתן לנכות את דמי השכירות מההכנסה אבל עד התקרה בחוק 💵
יחד עם זאת, ניכוי דמי השכירות מהכנסות משכר דירה כפוף לתנאים.






קראו כאן בהרחבה 👇

https://oritax.co.il/%d7%94%d7%9b%d7%a0%d7%a1%d7%95%d7%aa-%d7%9e%d7%a9%d7%9b%d7%a8-%d7%93%d7%99%d7%a8%d7%94/

#מעמ בשיעור אפס לתושב חוץ 🌏

סעיף 30(א) לחוק מע"מ קובע סוגי עסקאות שיחול עליהם מע"מ בשיעור אפס, כאשר מרבית העסקאות, ע"י מכירה או מתן שירותים, בעלות אופי של ייצוא.
החוק קובע בין היתר, תנאים לעסקת מע"מ בשיעור אפס בשירות לתושב חוץ.

מטרת ההקלה במס, ע"י מתן פטור ממע"מ לתושב חוץ, באה לעודד ייצוא שירותים לתושב חוץ. עסקאות יצוא שמשמעותן הכנסת מטבע חוץ לישראל 💵

כך בעלי עסקים בישראל, יכולים לתמחר בהתאם את עלות המוצר או השירות, ובכך זה מעניק לכם יתרון תחרותי נוסף מול בעלי עסקים אחרים בחו"ל.

אך מה לגבי עסקת שירות לתושב חוץ בהקשר לנכס המצוי בישראל ❓



קראו כאן בהרחבה מהם התנאים לפטור ממע"מ בגין שירות לתושב חוץ בהקשר לנכס בישראל
מה נחשב "נכס" בישראל ❓

מע"מ בשיעור אפס לתושב חוץ - אורית לסרי-יועצת מס מע"מ בשיעור אפס לתושב חוץ, פטור ממע"מ בשירות שניתן לתושב חוץ לגבי נכס בישראל כפוף לתנאים בחוק ובתקנות מע"מ. הגדרת "נכס" בחוק מע"מ

מכרת נכס ושילמת מס שבח בארבע שנים אחרונות? ייתכן ומגיע לך החזר מס שבח 💵💵

בעת דיווח עסקת מקרקעין, אתם לא מקבלים את כלל הטבות המס המגיע לכם.
ישנם מספר אפשרויות המקנות זכאות להחזרי מס הכנסה והחזר מס שבח.
להלן חלק מהאפשרויות 📊🧐
👈ניצול הטבות מס לבני גיל 60 ומעלה
👈אפשרות פריסת מס שבח
👈אפשרות פיצול מס שבח בין בני הזוג

יש לכם הפסדי הון מהשקעות שונות❓ הפסדי הון משוק ההון, הפסדי הון ממכירת נכס, הפסד עסקי?
👈ניתן לקזז הפסדי הון כנגד מס שבח❗️

כסף שמגיע לכם ואתם לא לוקחים, במ"ה שמחים

פנו לבדיכת זכאות להחזרי מס ללא עלות 🙂

לחצו כאן לקריאה בהרחבה ולפרטים נוספים 👇

החזר מס שבח - אורית לסרי-יועצת מס מכרתם נכס ב-6 שנים האחרונות ושילמתם מס שבח? ייתכן ומגיע לכם החזר מס שבח. בעיקר לבני גיל 60 ומעלה. פנו לבדיקת זכאות להחזר מס שבח ללא עלות.

הוצאות נסיעה לחו"ל ברילוקיישן ✈️

שאלות על הכרה בהוצאות נסיעה לחו"ל ברילוקיישן מעלות לא מעט תהיות ובירורים:
האם ניתן להכיר הוצאות ברילוקיישן ❓
אלו הוצאות מוכרות, מה סכום ההוצאה המוכרת ועוד.

סעיף 17 לפקודת מס הכנסה קובע 👈שניתן לנכות הוצאות מסך ההכנסה החייבת, אך רק הוצאות שיצאו כולן בייצור ההכנסה בשנת המס ולשם כך בלבד.
אם כך, ככל שמדובר בנסיעה לחו"ל שהיא כולה למטרה עסקית או לצורך עבודה ✈️ לכאורה אין מניעה להכיר בהוצאות אלו.

#רילוקיישן

#ייעוץמס

קראו כאן בהרחבה אלו הוצאות מוכרות ואלו הוצאות לא יוכרו לכם ברילוקיישן

הוצאות נסיעה לחו"ל ברילוקיישן - אורית לסרי-יועצת מס אלו הוצאות מוכרות בחו"ל ברילוקיישן, האם ניתן להכיר הוצאות שהייה בחו"ל, האם הוצאות לינה בחו"ל מוכרות לצרכי מס, קראו בהרחבה על הוראות החוק

העברת פעילות עסקית או השקעה באמצעות הקמת חברה LLC בארה"ב מועדפת במרבית המקרים, כאשר המטרה העיקרית היא להפחית את נטל המס. אחת היתרונות הוא הגמישות במיסוי LLC בארה"ב. ניתן לבצע תכנוני מס כחוק.

בישראל אין ישות משפטית מסוג LLC. ובעיקרון היא תחשב כחברה זרה כפוף לתנאים בפקודה. כך שנשאר לבחון את עניין מיסוי LLC בישראל.

אחת המלכודות מס בחברה שכזו 🧐 מאחר ומדובר בחברה זרה, שאינה חייבת במס בישראל על רווחיה, הרי שלא ניתן מנגד גם לקבל זיכוי מס בגין המס ששילמתם בחו"ל על הרווחים ועל הדיבידנדים.

להזכירכם, בהתאם לשיטת המיסוי בישראל, תושבי ישראל חייבים בדיווח ותשלום מס בגין הכנסותיהם בארץ ובחו"ל 📝

קראו כאן בהרחבה:
על היתרונות והחסרונות בחברה LLC
על פיתרון כפל מס ואופן זיכוי מס חו"ל
ועוד

#חברהזרה

מיסוי LLC בישראל - אורית לסרי-יועצת מס מיסוי LLC בישראל בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה. קיזוז מס זר, חברה זרה או תושבת ישראל, שליטה וניהול, קיזוז הפסדי LLC, חברה שקופה לצרכי מס,

הכנסות משכירות לטווח קצר 💵 🏠
שוק השכירות לטווח קצר מואץ ועולה בהיקפו. ומהווה חלק מענף הכלכלה השיתופית בשוק הגלובלי.
לא מן הנמנע לחשוב על אופן הצגת המושג "החזקת נכס אישי" בעתיד.
ואולם, לא כולם יודעים - הכנסה משכירות לטווח קצר הנה הכנסה חייבת במס.
כך בהודעת רשות המיסים 🎤
מי שמשכיר דירת מגורים לטווח קצר מקיים פעילות עסקית לכל דבר ולפיכך, מחייב גם פתיחת תיק ברשויות המס.
הכנסה מעסק או הכנסה פסיבית? בהתאם למבחני הסיווג. קראו בהמשך
השכרת מגורים לטווח קצר עד כדי עסק, תחשב כעסקה במע"מ.
שכן, השכרת מגורים לטווח קצר אינה כהשכרת דירת מגורים, אלא כמו מתן שירותי אירוח. צימרים או דרך Airbnb וכדומה.
יש לכם הכנסות משכירות לטווח קצר - סביר שיהיו לכם לא מעט שאלות במיסוי:
מתי ייפתח לכם תיק עוסק פטור במע"מ?
המשמעות של הגדרת דירת מגורים כנכס עסקי
השכרה לתייר - באלו תנאים פטור ממע"מ
#שכירותלטווחקצר
#הכנסותמשכירות
קראו על כך ועוד כאן בהרחבה 👇

מיסוי שכירות לטווח קצר - אורית לסרי-יועצת מס מיסוי שכירות לטווח קצר. מס הכנסה על הכנסות משכירות Airbnb, מע"מ על הכנסות משכירות לטווח קצר. פתיחת תיק לבעלי צימרים ודירות להשכרה

מס יציאה בניתוק תושבות
הידעת?
בהתאם לחוק, אם עזבת את ישראל וביצעת ניתוק תושבות במס הכנסה רואים כאילו מכרת את הנכס שיש בידך. ובגין המכירה נדרש לשלם מס ומכאן נקרא
רק רגע 🧐 איזה נכס? מה נחשב נכס? לא מכרתי כלום!
תחילה בואו נבין את מהות החוק 💵
מטרת הסעיף בחוק היא שלא תאבד זכות המיסוי בישראל על עליית ערך הנכס. אותו נכס שרכשתם בישראל וכתושבי ישראל.
כך למעשה, אם ניתקתם תושבות רואים כאילו מכרת את הנכסים שלכם בישראל - מכירה רעיונית 🙃
השאלה הגדולה - על אלו נכסים חל הסעיף בחוק?
נכס כהגדרתו בחוק - כל רכוש, בין מקרקעין ובין מיטלטלין, וכן זכות הנאה..... ועוד.
במקביל, החוק מסייג אלו נכסים לא נכללים לעניין מס יציאה 🏠 כגון דירה מגורים (לא מושכרת).
עוד חשוב לציין, מס יציאה לא מבטל ולא בא במקום כללי החוק. לדוגמא: עדיין יחול הפטור ממס שבח בגין דירת מגורים מזכה.
איך מחושב רווח הון בגין נכסים אחרים ❓
מתי משלמים את המס ❓

#ניתוקתושבות
#מסיציאה
#רילוקיישן
#מסהכנסה

קראו בהרחבה 👇

מס יציאה ניתוק תושבות - אורית לסרי-יועצת מס מס יציאה בעת ניתוק תושבות בגין מכירה רעיונית. דחיית תשלום המס עד למועד מכירה בפועל. חישוב חלק רווח הון חייב. מכירת נדל"ן לאחר ניתוק תושבות

ביטוח לאומי

בא לכם לחיות במקום אחר על הכדור הארץ, אין בעיה, רק תודיעו ✋

אם עזבתם את ישראל ומרכז החיים שלכם בחו"ל, עליכם לבצע ניתוק תושבות בביטוח לאומי. כך שלא תצטרכו לשלם דמי ביטוח לאומי כפול.
אבל!
צריך לקחת בחשבון את כל המשמעויות של הפסקת תשלומי דמי ביטוח, בין היתר, לא תהיו זכאים לשירותי רפואה בישראל 🤔

רק בריאות 🙏

אין למעשה הגדרה של "תושב ישראל" בביטוח לאומי, כך שתקבלו אישור ניתוק בהתאם לקביעת מרכז החיים שלכם, מה זה אומר?

מיהו תושב ישראל בביטוח לאומי,
שלילת זכויות בניתוק תשובות ביטוח לאומי,
מלכודת מס ועוד

קראו כאן בהרחבה 👇

https://oritax.co.il/%d7%a0%d7%99%d7%aa%d7%95%d7%a7-%d7%aa%d7%95%d7%a9%d7%91%d7%95%d7%aa-%d7%91%d7%99%d7%98%d7%95%d7%97-%d7%9c%d7%90%d7%95%d7%9e%d7%99/

הודעה על יציאה מהארץ בביטוח לאומי ✈️

אם הנכם מתכננים לעזוב את ישראל או שכבר אתם שוהים בחו"ל, עליכם לעדכן בביטוח לאומי על יציאה מהארץ.
אם בכוונתכם לעבוד בחו"ל או לבצע הגירה, לצאת מישראל לתקופה ממושכת, עומדות לפניכם שתי אפשרויות:
ניתוק תושבות - רילוקיישן ✈️
או שמירה תושבות 🏠 כאשר מדובר ביציאה לתקופה מוגבלת.

לכל בחירה יש משמעות רבה.
חשוב לציין כי כל תושב ישראל חייב לשלם דמי ביטוח לאומי גם אם לא עובדים, זאת כדי לשמור על הזכויות הרפואיות שלכם.

קראו כאן בהרחבה:
מי נחשב תושב ישראל לעניין
אין מעדכים על יציאה מהארץ
כמה דמי ביטח לאומי תצטרכו לשלם ועוד


מוזמנים לפנות לקבלת שירות ייעוץ מס #רילוקיישן

רילוקיישן ביטוח לאומי - אורית לסרי-יועצת מס אם אתם מבצעים רילוקיישן צריך לדווח על יציאה מהארץ לביטוח לאומי. על עבודה בחו"ל אצל מעסיק תושב חוץ צריך לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי.

מטרת פריסת מס בעיקרה להפחית את נטל המס שאנו משלמים.

ככלל, הכנסות מעבודה או הפרשי שכר או כל תשלום שאתם מקבלים כעובדים וגם בפרישה, חייבות במס בזמן שהתקבל, כלומר על בסיס מזומן.
יחד עם זאת, בהתאם לפקודת מס הכנסה, סוגי הכנסות מסוימים, המתקבלים בשנה אחת, ניתן לפרוס על פני מספר שנות מס. הזכות הזאת נובעת מהעובדה שהכנסות אלו נוצרו, הלכה למעשה, במשך תקופה של מספר שנים ולא בשנה אחת שנתקבלה. לא יהיה נכון לחשב את המס כאילו נוצרו בשנה שקיבלתם.

מהי פריסת מס הכנסה? מתי כדאי לבצע פריסת מס❓
הידעת שאת יכולה לפרוס גם את דמי הלידה❓
על אלו סוגי הכנסות ניתן לבצע פריסת מס הכנסה❓

קראו כאן בהרחבה 👇

פריסת מס הכנסה - אורית לסרי-יועצת מס איך מבצעים פריסת הפרשי שכר, פריסת הפרשי קצבה, פרישת פיצויים חייב, פריסת סכום היוון קצבה. מתי כדאי לבצע פריסת מס הכנסה

אז רגע לפני סוף השנה, קבלו תזכורת על חובה וחשיבות הפקדה לפנסיה,

החל משנת 2017, עצמאים חייבים להפקיד לפנסיה, במטרה לעודד צבירת חיסכון בהגיע לגיל פרישה.
החוק מחייב שיעורי הפקדה מינימליים, כמובן שניתן להפקיד יותר.

👈להלן שיעורי הפקדה לפנסיה בשנת המס 2022;
עד גובה הכנסה חייבת שנתית בסך 63,306 ש"ח - 4.45%
והכנסה שנתית של בין 126,612 - 63,307 ש"ח - 12.55%

⭐️המדינה "משתתפת" בהוצאה ע"י מתן שתי הטבות מס.
הטבה ע"י ניכוי - הוצאה המקטינה את ההכנסה לחישוב המס.
הטבה ע"י זיכוי - קיזוז מהמס המחושב. זיכוי ממס.
כך שלמעשה, ההכנסה החייבת במס קטנה ובכך משלמים פחות מס הכנסה וגם פחות דמי ביטוח לאומי המחושבים מתוך אותה הכנסה 🎁🎁

לחצו לקריאה בהרחבה;
תוכלו לחשב עבורכם מה סכום הפקדה המינימלי שאתם כעצמאים חייבים להפקיד לקופ"ג או לקרן פנסיה,
מה סכום הטבות המס (חיסכון במס) שתקבלו בגין הפקדות אלו,
מי לא חייב בהפקדה,

👈בנוסף, חלק מסכום הפקדות אלו, מהווה רכיב לדמי אבטלה לעצמאים,
מי זכאי, ומה הסכום?

לחצו לקריאה בהרחבה 👇

קרן פנסיה לעצמאים - אורית לסרי-יועצת מס עצמאי חייב להפקיד בעבור קרן פנסיה החל משנת 2017. שיעורי הפקדה לפנסיה יהיו בהתאם לחוק. מהן הטבות המס. ישנן עצמאים שפטורים מהפקדה לפנסיה.

שנה טובה ומבורכת 🌻

💵💵 כסף מזומן - שיהיה בלי שיראו 🧐
מטרת חוק לצמצום השימוש במזומן בעיקרה מניעת הלבנת הון והעלמות מס.
ע"י הגבלת השימוש במזומן, כל הפעילות הפיננסיות שאנו מבצעים, יהיו מתועדים וחשופים.

ישנה מגבלה על סכום תשלום או תקבול במזומן הן בתחום העסקי ובתחום הפרטי.

הנה מספר דוגמאות:
עצמאים רשאים לקבל תשלום במזומן בגין מתן שירות או מכירת מוצר עד לסכום עסקה של 6,000 ש"ח.
בעסקה בין אנשים פרטיים ניתן לשלם או לקבל במזומן עד למחיר עסקה של 15,000 ש"ח.

מה קורה כאשר מחיר העסקה מעל התקרות הנ"ל?
על מי חל החוק?
מה סכום תשלום במזומן שניתן לתת או לקבל במתנה?
חושבים לקבל שיק פתוח? אז כבר לא ניתן. כן החוק מגביל גם בתשלום בשיק.

#תשלוםבמזומן #שימושבמזומן #עצמאים #ייעוץמס #עוסק

קראו כאן בהרחבה

חוק לצמצום השימוש במזומן - אורית לסרי-יועצת מס החוק נועד לצמצם את ההון השחור, למנוע הלבנת הון והעלמות מס. קראו כמה מותר לשלם במזומן, תשלום במזומן בעסק, תשלום במזומן מפרטי

כל עצמאי ועצמאית נדרשים לנהל את פנקסי החשבונות של העסק שלהם בהתאם להוראות ניהול ספרים מס הכנסה ומע"מ. בנוסף להוראות אלו חלות תוספות ניהול נוספות בהתאם לסוג העסק.

ניהול ספרים נותני שירותים 📊 #עצמאים
קראו כאן בהרחבה, אלו הוראות וספרי חשבון נוספים הנכם נדרשים לנהל בהתאם להוראות מס הכנסה.
על חשיבות ניהול נכון

ניהול ספרים נותני שירותים ואחרים - אורית לסרי-יועצת מס תוספת יא בניהול ספרים חלה על כל עצמאי שלא חל עליו תוספת אחרת בניהול פנקסי חשבונות. תוספת סל לכל יתר העצמאים. כמו נהג מונית, חלפן כספים