Mundo Fiscal

El SAT informa que para la nueva factura electrónica 4.0 será prorrogada hasta el 1 de enero de 2023
Comunicado 029/2022
el proceso de transición durante el resto del año.
Es importante que el contribuyente conozca y mantenga actualizada en todo momento su información fiscal contenida en la Constancia de Situación Fiscal, la cual es como su acta de nacimiento, ya que contiene datos de identificación, ubicación y obligaciones fiscales, tales como:
• Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
• Nombre o Razón Social.
• Código postal del domicilio fiscal.
• Régimen fiscal.
En caso de que el contribuyente conozca esta información, puede entregarla a su empleador o emisor de factura sin necesidad de presentar su Constancia de Situación Fiscal. Cabe destacar que la emisión de la factura de nómina es independiente a la obligación laboral que tienen los empleadores de pagar sueldos y salarios a sus trabajadores, por lo que no entregar la constancia no es motivo de despido ni de retención de pago.

Catálogo de Régimen Fiscal.

Mayo 2022

Comunicado Importante Sobre Algunos Cambios Fiscales en la Facturación Electrónica.

Factura 4.0 es importante mencionar que se cuenta con un periodo de convivencia con la versión 3.3 del CFDI el cual comprende del 1 de enero al 30 de junio de 2022, siendo obligatorio a partir del 1 de julio de 2022.

1. La factura 4.0 tiene nuevos requisitos uno en los que más dudas tienen los contribuyentes es el Régimen Fiscal.

Ahora cuando expedimos una Factura 4.0 tenemos nuevos requerimientos y uno de ellos es el Régimen Fiscal.

Todos los contribuyentes están registrados en un Régimen Fiscal, muchos tienen la confusión y no saben el Régimen Fiscal en el que están registrados, no es un cambio fiscal.
Si nosotros Expedimos una Factura debemos incorporar el Régimen Fiscal con el que está inscrito nuestro cliente, lo que se debe de hacer es solicitar el Régimen Fiscal con el que está inscrito el Clientes, el Régimen Fiscal lo encontramos en la Constancia de Situación Fiscal del Contribuyente, también se da el caso de que los contribuyentes tienen diferentes Regímenes Fiscales y entonces surgen confusiones ya que atendiendo al gasto es el Régimen Fiscal que debemos incorporar en la Comprobante Fiscal.
Pongamos un Ejemplo;

Un Cliente tiene en su Constancia de Situación Fiscal los Siguientes Regímenes Fiscales


605 Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
606 Arrendamiento
611 Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)
612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales

Nosotros somos una tienda de materiales para construcción, a la hora de facturar tendremos qué preguntar a qué Régimen Fiscal se le debe de facturar, ya que se puede prestar a confusión si lo requiere para 606 Arrendamiento o para 612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales

También se puede dar el caso de que una persona solo este en el Régimen Fiscal de 605 Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, y solicite su factura de alguna compra que realice, que está en todo su derecho de hacerlo ya que la factura no solo sirve para amparar las adquisiciones también es necesaria en caso de alguna reclamación entre otros.

Así como estamos obligados a Facturar, las facturas que son deducibles nos debemos de cerciorar que nuestros proveedores agreguen correctamente los datos fiscales del Régimen Fiscal en el que estamos tributando.

2. Recibo de nómina 1.2

A partir del 01 de enero del 2022, el complemento de nómina versión 1.2 se integra con la versión 4.0 del CFDI con la revisión C, es importante mencionar que se cuenta con un periodo de convivencia con la versión 3.3 del CFDI el cual comprende del 1 de enero al 30 de junio de 2022, siendo obligatorio a partir del 1 de julio de 2022.
Los principales cambios son:
a. Se incorporan las validaciones para la emisión del complemento con la versión 4.0 del CFDI, como Régimen Fiscal Receptor, debemos de validar el Régimen Fiscal de todos los trabajadores por lo que es indispensable que cuenten con su Constancia de Situación Fiscal ya que los XML de nómina también forma parte de los comprobantes fiscales
b. Así mismo como parte de la integración con el CFDI versión 4.0, se incorporan como requisitos obligatorios para la emisión del comprobante de nómina el RFC, nombre, régimen fiscal y código postal del domicilio fiscal del receptor (Trabajador).

Como se puede observar a partir de la emisión del XML de nóminas Versión 4.0 deberemos de contar con el Régimen Fiscal Receptor el cual debe de estar registrado en la clave “605” Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, como régimen fiscal del contribuyente receptor del comprobante (trabajador asalariado o asimilado a salarios)

3. Código Postal Este requisito es indispensable que sea igual al que tiene la Constancia de Situación Fiscal del Contribuyente ya que de lo contrario los XML de nuestras deducciones, ya sean las compras, gastos y nominas no se podrán timbrar y en consecuencial no serán deducibles si el dato no coincide con el que tiene registrado el SAT.

4. Cuenta Predial, las personas que se dediquen al Arrendamiento de Bienes Inmuebles deberán de incorporar el número de Cuenta Predial de los inmuebles que están rentando.

Estos cambios son obligatorios, en caso de que queden dudas quedamos a sus órdenes.
Puerto Vallarta, Jalisco a 30 de Mayo de 2022
Atentamente.



C.P. Gildardo Gonzalo Luna García