Asesoría Contable Tributaria J&G"Shalom"

Sunat publica nuevo Perfil de Cumplimiento Tributario ¿Se está implementando adecuadamente?

El Perfil de Cumplimiento Tributario (PCT) es el sistema de calificación de los contribuyentes implementado por la SUNAT, cuyo objetivo principal es incentivar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias. Bajo este sistema, los contribuyentes podemos ser calificados con un perfil de cumplimiento muy alto (A), hasta un cumplimiento muy bajo (E).

Dicha responde calificación a una medición de diferentes variables de conducta de los administrados y dependiendo del resultado, se nos habilitarán algunos beneficios o nos aplicarán algunas medidas de control.

Este sistema surge dentro de un programa de “cumplimiento tributario colaborativo” promovido por la SUNAT, con la finalidad de generar una relación Contribuyente – Administración basada en la confianza, transparencia y cooperación mutua.

No obstante, la semana pasada la SUNAT comenzó a colocar las primeras calificaciones del PCT. Una importante cantidad de contribuyentes fue calificada con un Perfil C, que reporta un nivel de cumplimiento medio, y otro grupo obtuvo la calificación D, es decir un nivel de cumplimiento bajo. Si bien estas calificaciones no son definitivas, se preguntará que se sustentan en actos ejecutados por los contribuyentes en el ejercicio legítimo de sus derechos.

Efectivamente, las calificaciones asignadas por la SUNAT, de acuerdo con las variables señaladas en el resumen de “Calificación del Perfil del Trimestre Vigente”, se sustentan en aparentes omisiones al pago del íntegro de las deudas tributarias y en la presentación de declaraciones juradas rectificatorias, entre otros.

Respecto de la aparente omisión al pago del íntegro de la deuda tributaria, esta se debe, en la mayoría de los casos, a que los contribuyentes han hecho uso de sus créditos tributarios, saldos a favor o dinero disponible en las cuentas de detracciones, para complete el pago de sus impuestos. Ante esta situación nos preguntamos; ¿Por qué tendría que ser sancionado el contribuyente que hace uso legal de sus créditos fiscales? ¿Por qué en la implementación del PCT, se sanciona este legítimo accionar de los administrados a través de la asignación de una baja calificación? Uno de los pilares de una adecuada gestión fiscal de las empresas es el cuidado de la caja. Por ello, aprovechar al máximo los créditos fiscales, además de ser un derecho, es una obligación en el contexto actual.

La segunda variable empleada por el Fisco es la presentación de declaraciones rectificatorias. Esta es otra situación en la que el contribuyente se ve directamente afectado por haber ejercido su derecho a corregir la determinación de sus obligaciones fiscales. Esta conducta debería ser promovida por la administración, para que los contribuyentes busquemos siempre llegar a una determinación más prolija y exacta de nuestras obligaciones. Entonces; ¿Por qué tendría que sancionarse la corrección y sinceramiento de nuestras obligaciones fiscales? ¿Acaso es preferible que los administrados no presentemos declaraciones rectificatorias y nos mantengamos en un estado de incumplimiento, incertidumbre o contingencia?

Debe haber un error en la implementación del PCT. Si estamos en un contexto colaborativo, resulta preocupante que los contribuyentes, empresas formales, que compiten legítimamente y pagan impuestos, obtengan calificaciones deficientes por el sólo hecho de ejercer sus derechos. Ello atenta directamente contra la pretendida relación colaborativa de confianza mutua.

La SUNAT está a tiempo de corregir, las calificaciones asignadas hasta ahora no son definitivas, y para ello es indispensable tomar conciencia de que no es suficiente ingresar variables a un robot para que las pondere binariamente y arroje un resultado, sino que debe incluirse un proceso correcto analítico en la implementación del PCT.

Recordemos que cuando en un salón de clases todos los alumnos están reprobados, hay algo que ese profesor no está haciendo bien.

🚨SUNAT POSTERGA OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTROS DE VENTAS Y COMPRAS EN EL SIRE

"RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA QUE POSTERGA LA OPORTUNIDAD DESDE LA CUAL DEBEN LLEVAR SUS REGISTROS EN EL SISTEMA INTEGRADO DE REGISTROS ELECTRÓNICOS DETERMINADOS SUJETOS OBLIGADOS A ELLO A PARTIR DEL PERÍODO AGOSTO DE 2024"
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
Nº 000145-2024/SUNAT

Con fecha 21 de julio de 2024, se ha publicado en el Diario Oficial El Peruano, la Resolución de Superintendencia N° 000145-2024/SUNAT.

☑️OBJETO: Postergar, del período agosto de 2024 al período enero de 2025, la oportunidad a partir de la cual deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras a través del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE), determinados sujetos que se encuentren obligados a llevar los mencionados registros.

* Al respecto se modifica:
a) La Resolución de Superintendencia Nº 000112-2021/SUNAT, que dicta nuevas disposiciones para el llevado del Registro de Ventas e Ingresos en forma electrónica y modifica resoluciones de superintendencia relacionadas con dicho tema; a la cual se hará referencia en el presente dispositivo como Resolución, y
b) La Resolución de Superintendencia Nº 000040-2022/SUNAT, que aprueba el SIRE y el Módulo para el llevado del Registro de Compras que se incorpora en dicho sistema.

📌 DESCARGAR NORMA: https://busquedas.elperuano.pe/dispositivo/NL/2308382-1

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Tema: ¿Cómo Cerrar el Registro de Compras y Registro de Ventas a través del Portal? 🤔

La Srta. Jiménez lleva la contabilidad a una empresa pequeña ubicada a dos cuadras de Plaza Dos de Mayo. El giro de negocio es la compra y venta de guitarras eléctricas y acústicas y cuando realiza una venta emite Comprobantes de Pago por la plataforma de SUNAT.

Al emitir sus Boletas y Facturas a través de SEE-SOL generan su Registro de Ventas a través del SLE-Portal ya que el sistema carga automáticamente todas sus operaciones de ventas.

Pregunta: ¿Cómo deberían cerrar el Registro de Ventas enviado a través del SEE-SOL?
En este caso NO SE PUEDE cambiar el nombre de algún archivo TXT debido a que el sistema carga la información de manera automática. Por lo que lo mas recomendable es que para el periodo Set. 2023 envíen su Registro de Ventas y Registro de Compras a través del PLE para cerrar dichos registros.

Dato: Sin embargo, SI SE PUEDE modificar el nombre del archivo TXT del Registro de Compras que se presenta a través del SEE-SOL pero la Constancia generada por SUNAT no indica por ningún lado el Cierre de Libro.

🔥 ¿𝐂ó𝐦𝐨 𝐫𝐞𝐚𝐥𝐢𝐳𝐚𝐫 𝐞𝐥 𝐜𝐢𝐞𝐫𝐫𝐞 𝐝𝐞 𝐋𝐢𝐛𝐫𝐨𝐬 𝐂𝐨𝐧𝐭𝐚𝐛𝐥𝐞𝐬 𝐚𝐧𝐭𝐞𝐬 𝐝𝐞 𝐮𝐬𝐚𝐫 𝐞𝐥 𝐒𝐈𝐑𝐄?📝

🔰 Depende, de la forma de llevarlo.

✅ 1. 𝑹𝒆𝒈𝒊𝒔𝒕𝒓𝒐𝒔 𝒄𝒐𝒏𝒕𝒂𝒃𝒍𝒆𝒔 𝒎𝒂𝒏𝒖𝒂𝒍𝒆𝒔

Solo debemos inutilizar las hojas sueltas o folios mediante una raya o la frase anulada.

✅ 2. 𝑹𝒆𝒈𝒊𝒔𝒕𝒓𝒐𝒔 𝒄𝒐𝒏𝒕𝒂𝒃𝒍𝒆𝒔 𝒄𝒐𝒎𝒑𝒖𝒕𝒂𝒓𝒊𝒛𝒂𝒅𝒐

De igual manera que los registros contables de forma manual.

✅ 3. 𝑹𝒆𝒈𝒊𝒔𝒕𝒓𝒐𝒔 𝒄𝒐𝒏𝒕𝒂𝒃𝒍𝒆𝒔 𝒆𝒍𝒆𝒄𝒕𝒓ó𝒏𝒊𝒄𝒐𝒔

En este caso, debes proceder el cierre mediante el nombre del archivo.

➡ Para ser más precisos, debemos ver la posición 30 (indicador de operaciones) del nombre del archivo txt:

1 – Empresa o entidad operativa
𝟐 – 𝐂𝐢𝐞𝐫𝐫𝐞 𝐝𝐞𝐥 𝐥𝐢𝐛𝐫𝐨 – 𝐧𝐨 𝐨𝐛𝐥𝐢𝐠𝐚𝐝𝐨 𝐚 𝐥𝐥𝐞𝐯𝐚𝐫𝐥𝐨
0 – Cierre de operaciones – baja de inscripción en el RUC

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📊 𝐄𝐒𝐓𝐀𝐃𝐎𝐒 𝐅𝐈𝐍𝐀𝐍𝐂𝐈𝐄𝐑𝐎𝐒
✅ ¿Qué son y para qué sirven los estados financieros?
Los estados financieros son documentos que recogen todas las operaciones de las empresas durante un periodo determinado. Cuánto se ha facturado, cuál es el balance total de compras, qué cantidad debe un proveedor, cuánto queda por amortizar de un préstamo, cuál es el importe pagado en cuotas a la seguridad social por mis trabajadores, etc, son operaciones comunes en el día a día de una empresa.

➡ Pero toda esta información está desagregada y aunque es útil, tiene mucho más valor conocer la información de manera agrupada y global. Y saber, por ejemplo, cuál ha sido el beneficio, a cuánto asciende el activo total de mi empresa, qué deudas vencen en el plazo de un año, etc.

📣 ¿Cuáles son los 5 estados financieros básicos?
Estos son los estados financieros básicos para una empresa:
👉 Estado de situación financiera (balance general)
👉 Estado de resultados
👉 Estado de cambios en el patrimonio
👉 Estado de cambios en la situación financiera
👉 Notas a los estados financieros

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✅ : Comunicación de desmedros