Kancelaria Laurus

📌 100% pewności podczas kontroli skarbowej !

Jeżeli chcesz mieć 100% pewności, że Twoja interpretacja przepisów podatkowych obroni się podczas kontroli skarbowej, możesz skierować wniosek do Krajowej Izby Skarbowej o wydanie intepretacji indywidualnej. Będzie ona wiążąca zarówno dla Ciebie, jak i dla aparatu skarbowego podczas kontroli. Składanie powyższych wniosków jest obecnie dużo prostsze niż kiedyś i można w tym celu skorzystać z kreatora: https://ord-in.podatki.gov.pl/ .

📌Koniec z PCC przy nabyciu mieszkania!

Ustawa znosząca obowiązek zapłaty 2% PCC została już podpisane przez prezydenta. Nowe przepisy dotyczą nabycia nieruchomości z rynku wtórnego przez osoby, które nie miały wcześniej własnego lokalu mieszkalnego. Jednocześnie do 6% wzrosła stawka PCC dla osób kupujących szóste i każde kolejne mieszkanie.

📌 Korzystne zmiany dla małżonków uzyskujących przychód z wynajmu!
⠀

Od 2022 przychód z wynajmu możesz rozliczać tylko na ryczałcie. Stawka wynosi 8,5% (do 100 tys. zł rocznego przychodu) oraz 12,5% (od nadwyżki ponad 100 tys. zł). Nowe przepisy aż dwukrotnie podwyższają limit, od którego zapłacisz 12,5%. Limit 200 tys. zł rocznego przychodu z wynajmu będzie obowiązywał małżonków już przy rozliczaniu 2023 roku.
⠀
W związku z wprowadzoną zmiana małżonkowie będą stosować wyższą stawkę ryczałtu 12,5% przychodów dopiero po przekroczeniu limitu 200 tys. zł i to bez względu na to, czy będą rozliczać te przychody odrębnie, czy opodatkuje je w całości tylko jeden z małżonków.

📌 Jak nie zapłacić podatku od sprzedaży mieszkania?

Po sprzedaży mieszkania możesz skorzystać z ulgi mieszkaniowej i nie płacić podatku.
Musisz jednak spełnić 3 warunki:

1️⃣ wydanie uzyskanych środków ze sprzedaży nieruchomości na tzw. własne cele mieszkaniowe, czyli na nabycie kolejnej nieruchomości;

2️⃣ spełnienie powyższego punktu w terminie 3 lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiło zbycie nieruchomości;

3️⃣ wykazanie uzyskanego dochodu i wybranie ulgi w PIT-39 za rok, w którym sprzedałeś nieruchomość.

📌Wynajem mieszkania po 1 stycznia 2023!

Od stycznia 2023 jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego będzie RYCZAŁT. Nie będzie już więc możliwości odliczania kosztów tj. remontów, odpisów amortyzacyjnych czy odsetek od kredytu hipotecznego.

Stawki ryczałtu będą dwie:
- 8,5% jeśli przychód z tytułu najmu w ciągu roku nie przekroczy 100 000 zł,
- 12,5% jeśli roczny przychód przekroczy 100 000 zł.

Jeśli dalej chcesz odliczać wspomniane wyżej koszty przy wynajmie mieszkania, to sposobem na to będzie wynajem mieszkania w ramach prowadzonej JDG opodatkowanej na zasadach ogólnych albo liniowo.

📌 Ostatni moment na remont wynajmowanej nieruchomości!

Z upływem 2022 roku kończy się możliwość odliczenia kosztów związanych z nieruchomością wynajmowaną prywatnie. Od 2023 najem prywatny będziesz mógł opodatkować tylko według ryczałtu, więc nawet jeśli poniesiesz koszt na poczet wynajmowanej nieruchomości, to nie przełoży się to na oszczędność podatkową.

#2023

📌Jak zaoszczędzić 58 tys. w 4 lata ?

58 159 zł - nawet tyle możesz zaoszczędzić na PIT jeśli wracasz do Polski po 3-letnim pobycie za granicą. Ulga na powrót pozwala, żebyś przez 4 kolejne lata nie płacił PIT do wysokości rocznych dochodów 85 528 zł.

Podstawowe warunki:

1️⃣ mieszkałeś poza Polską przynajmniej w 2019, 2020 i 2021 roku;
2️⃣od 2022 uzyskujesz w Polsce dochody z etatu, zlecenia lub JDG;
3️⃣nie korzystałeś wcześniej z tej ulgi.

📌Duże zmiany podatkowe od 1 lipca 2022 roku:

1️⃣ Obniżenie podstawowej stawki PIT z 17 na 12%;
2️⃣ Likwidacja "ulgi dla klasy średniej";
3️⃣ Zapłacona składka zdrowotna ZUS obniży PIT (z wyjątkiem opodatkowania skalą podatkową);
4️⃣ Możliwość zmiany formy opodatkowania w trakcie roku, ale tylko na zasady ogólne (z ryczałtu oraz z podatku liniowego).

📌 Nie płać podatku od wynajmu mieszkania!

Możesz to zrobić jeszcze tylko w 2022 roku. Wystarczy, że po stronie kosztów wykażesz w PIT wysokość amortyzacji Twojego mieszkania. Dla nieruchomości użytkowanych na cele mieszkalne przez min. 5 lat koszt rocznej amortyzacji może wynieść nawet 10% wartości nieruchomości, co z pewnością przewyższy wysokość przychodów z wynajmu, a w rezultacie podatek za wynajem wyniesie 0 zł :)

W 2023 jedynym sposobem opodatkowania przychodu z wynajmowanej nieruchomości będzie ryczałt 8,5%, więc z amortyzacji możesz skorzystać tylko do końca 2022.

📌 Jak nie płacić składki zdrowotnej od zamykanej firmy?

Jako przedsiębiorca zapłacisz dodatkową składkę zdrowotną jeśli sprzedajesz majątek firmowy w czasie prowadzenia działalności. Zwiększasz bowiem swój dochód, a od dochodu liczona jest obecnie składka zdrowotna (za wyjątkiem ryczałtowców).

Majątek firmy sprzedaj więc choćby 1 dzień po zamknięciu działalności, ponieważ koniecznym warunkiem objęcia składką zdrowotną jest prowadzenie działalności gospodarczej.

Mimo, że źródłem takiego przychodu ze sprzedanych rzeczy nadal jest kiedyś prowadzona działalność, to fakt, że nie prowadzisz już firmy, nie pozwala obciążyć Ciebie dodatkową składką.

Kancelaria Laurus updated their address.

Kancelaria Laurus updated their phone number.

📌 i Ty skorzystaj na Polskim Ładzie

Trzy możliwości zyskania na przegłosowanych w ostatni piątek przepisach:

1️⃣ podwyżka kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł rocznie, niezależnie od zarobków;

2️⃣ wyższy próg podatkowy – podniesiony z ok. 85 tys. zł do 120 tys. zł;

3️⃣ obniżka stawek ryczałtu dla zawodów IT (12%) oraz lekarzy i inżynierów (14%).

—————

📌 Smartwatch na firmę

Jeżeli do pracy potrzebujemy telefonu, bo często kontaktujemy się z innymi, a smartwatch taki kontakt może nam ułatwić, to można ująć jego zakup w kosztach firmy.

Potwierdza to interpretacja z 12 lutego 2021 roku wydana przez Dyrektora Krajowej Izby Skarbowej o numerze 0115-KDIT3.4011.3.2021.1.KR.

Powyższa sprawa dotyczy przedsiębiorcy, który zajmuje się pozyskiwaniem klientów dla firm. Jednak każdy, kto musi być w częstym kontakcie z innymi, gdzie istotny jest czas odpowiedzi i dbanie o dobre relacje ze zleceniodawcami może uznać, że także jego dotyczy ta interpretacja!

————————
Masz pytanie? ⤵️

Napisz w komentarzu lub DM📩

📌Wydatki osobiste jako koszty firmowe

Temat dość kontrowersyjny😲 Co do zasady wydatki osobiste nie stanowią kosztów firmowych. Ale wyjątków przybywa 😉

Dobrym przykładem jest interpretacja dotycząca wliczenia zakupu drogiego zegarka w koszty podatkowe⌚️. Mimo, że nie był to smartwatch (który bez problemu można wliczyć w koszty firmowe) fiskus uznał, że podatnik (wnioskujący o wydanie interpretacji) może zaliczyć ten wydatek do kosztów firmowych.

Kolejna interpretacją, która może pozytywnie zaskoczyć przedsiębiorców jest z lipca 2021 r. W tym przypadku wnioskodawca zwraca uwagę, że coraz częściej różnego rodzaju spotkania biznesowe realizuje online w związku z czym podatnik zamierza kupić telewizor 🖥– który będzie mu służył jako duży ekran komputerowy podczas wideokonferencji i rozpraw online. Fiskus dopuścił ten wydatek jako koszt podatkowy💵.

——————-

📌 przed zakupem auta sprawdź Rejestr Zastawów Skarbowych

Takie zabezpieczenie może być ustanowione na wszystkich rzeczach ruchomych własnością nierzetelnego podatnika oraz stanowiących współwłasność łączną jego i małżonka. Składnik majątku mający być obciążony musi mieć jednak w dniu ustanowienia zastawu skarbowego określoną minimalną wartość. W 2021 r. jest to co najmniej 13.500 zł.

Rejestr Zastawów Skarbowych jest jawny. Każdy może w nim bezpłatnie sprawdzić, czy dana rzecz jest obciążona zastawem skarbowym. Służy do tego wyszukiwarka: www.podatki.gov.pl/inne-narzedzia/rejestr-zastawow-skarbowych.

Większą ochronę daje wypis z Rejestru Zastawów Skarbowych. Może go uzyskać każdy zainteresowany. Wypis zawiera informacje o obciążeniu ruchomości, a także o wysokości zabezpieczonej w ten sposób kwoty, dacie powstania zastawu skarbowego oraz organie dokonującym wpisu. Wniosek można wnieść w postaci elektronicznej za pośrednictwem platformy ePUAP. Za wydanie wypisu trzeba uiścić opłatę w wysokości 50 zł. Dowód jej zapłaty należy dołączyć do wniosku.

"Zastaw skarbowy idzie za rzeczą". Jest on skuteczny wobec każdorazowego właściciela. Jeżeli podatnik sprzeda składnik swojego mienia obciążony zastawem skarbowym, spłata zabezpieczonej kwoty może być dochodzona od nabywcy. Aktualny właściciel ruchomości obciążonej zastawem skarbowym, aby uniknąć egzekucji musiałby uregulować zabezpieczony podatek za podatnika.

—————

📌 od 2022 r. tylko ryczałt przy najmie!

Obecnie podatnicy, którzy nie wybrali opodatkowania najmu na zasadach ryczałtu zobowiązani byli do rozliczenia przychodów z jego tytułu na zasadach ogólnych. Nie trzeba było zawiadamiać urzędu skarbowego o tym, że będziemy płacić podatek według skali podatkowej. Jeżeli aktualny projekt zmian wejdzie w życie, nie będzie już możliwości, by najem był opodatkowany na zasadach ogólnych.

Wówczas jedyną formą opodatkowania przychodów z najmu będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W 2021 r. wynosi on 8,5 proc. od przychodu w wysokości do 100 tys. zł oraz 12,5 proc. od przychodu powyżej tej kwoty. Przy rozliczaniu wynajmu metodą ryczałtu stawka podatku jest niższa, jednak opodatkowaniu podlega cały przychód - łącznie z kosztami jego uzyskania. Ważne jest więc, aby w umowie wskazać np., że to najemca jest zobowiązany do regulowania opłat za eksploatację mieszkania. W przeciwnym razie, jeżeli to my regulujemy te opłaty i zwiększamy o nie swój przychód, musimy zapłacić podatek również od tych kwot.

——————

📌 na trudnych lokatorów - najem instytucjonalny!

Wynajmować mieszkania można w Polsce na podstawie zwykłej umowy najmu, umowy najmu okazjonalnego i umowy najmu instytucjonalnego📄. Tych ostatnich jest najmniej. Wynajmować mieszkania mogą w ten sposób tylko przedsiębiorcy.

Umowa najmu instytucjonalnego nie musi być jednak zawierana u notariusza. Musi być natomiast do niej dołączone oświadczenie najemcy o dobrowolnym poddaniu się egzekucji i zobowiązanie do opróżnienia lokalu we wskazanym przez właściciela mieszkania terminie📝.

Od najmu okazjonalnego, najem instytucjonalny różni się tym, że najemca nie musi wskazać miejsca, w którym mógłby zamieszkać na okoliczność wykonania egzekucji opróżnienia lokalu🏠. Nie musi też dołączać oświadczenia właścicieli tego mieszkania, że przyjmą go pod swój dach, gdyby zaistniała taka potrzeba. Umowa najmu instytucjonalnego jest więc też dobrym rozwiązaniem w przypadku, gdy najemca jest obcokrajowcem. Dostarczenie przez niego załączników wymaganych przy najmie okazjonalnym bywa problematyczne.

Brak wymogu wskazania mieszkania, do którego najemca się wyprowadzi, nie oznacza, że umowa najmu instytucjonalnego nie chroni najemcy. Właściciel mieszkania nie może mu bowiem, od tak, wypowiedzieć umowy. Jest to umowa zawarta na czas oznaczony⏱. Nie ma tu ograniczeń, na ile można ją zawrzeć. Jednak przepisy precyzyjnie określają sytuacje, w których właściciel może ją wypowiedzieć, przed jej wygaśnięciem.

⠀
————————
Macie pytania? Chętnie na nie odpowiemy 📩

📌 VAT od kart sportowych 🏋️‍♂️⛹️‍♂️

Karty sportowe w firmach mogą być finansowane w części zarówno przez pracowników jak i pracodawców💰. Stąd często pojawia się pytanie o prawo do odliczania podatku VAT. W ostatnim czasie Krajowa Informacja Skarbowa wydała dwie interpretacje, które są korzystne dla właścicieli firm.

Wydane przez KIS interpretacje potwierdzają, że zakup kart sportowych dla pracowników pozwala odliczyć podatek VAT. Dodatkowo przekazania kart sportowych pracownikom nie trzeba ewidencjonować na kasie fiskalnej, nawet gdy pracownicy do nich dopłacają.

📌 Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności jako koszty podatkowe:

Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, ale mające związek z uzyskiwanym później przychodem mogą stanowić koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej.

Między innymi mogą to być koszty organizacji i rejestracji działalności, wydatków na szkolenie przygotowujące do zawodu czy koszty reklamowe. Jeżeli planowany koszt nie jest związany z rozpoczynaną działalnością gospodarczą, nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu, ponieważ co do zasady ma on charakter wydatku osobistego.

Aby koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności można było więc uznać za koszty podatkowe, zaistnieć muszą łącznie trzy warunki:
1️⃣ celem poniesienia wydatku (bezpośrednim lub pośrednim) powinno być osiągnięcie przychodu lub zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów z działalności;
2️⃣ wydatek ten nie może być wymieniony w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT;
3️⃣ wydatek musi być udokumentowany.

————————
Masz pytanie? Napisz do nas 📩

📌Co do zasady sprzedaż środka trwałego (w omawianym przypadku samochodu🚗) oznacza przychód w działalności gospodarczej, a z tego wynika podatek dochodowy dla przedsiębiorcy. Wcześniejsze przekazanie auta do majątku osobistego nie jest wystarczające dla uniknięcia podatku, ponieważ późniejsza sprzedaż byłaby nieopodatkowana jeśli od przekazania do majątku osobistego minęłoby ponad 6 lat.

Na szczęście pojazdem, będącym środkiem trwałym, a następnie wycofanym do majątku prywatnego, przedsiębiorca może zarządzać dowolnie. Oznacza to, że taki samochód może zostać również przekazany w drodze darowizny. Jaki będzie to miało konsekwencje na gruncie podatkowym?

▶️Po pierwsze darowizna stanowi zbycie nieodpłatne, dzięki czemu transakcja będzie dla przedsiębiorcy neutralna na gruncie podatku dochodowego.

▶️Po drugie, przekazanie wycofanego pojazdu w darowiźnie nie będzie opodatkowane VAT – w tym przypadku transakcja następuje pomiędzy osobami prywatnymi (a nie pomiędzy osobą prywatną a działalnością gospodarczą).

▶️Po trzecie najlepsze - sprzedaż otrzymanego w darowiźnie samochodu, nie po 6 latach, a już po 6 miesiącach, jest zwolniona z podatku i tak uzyskany przychód ze sprzedaży w całości zostaje w kieszeni obdarowanego.

—————-
Zapraszamy do zadawania pytań 📩

📌 VAT na dania na wynos

Zasada jest taka, że dostawa towarów korzysta ze stawki 5% VAT, a świadczenie usług z 8% stawki VAT.

Przy sprzedaży „na wynos” (w tym sprzedaży z dostawą) dominującym elementem jest dostawa gotowych do spożycia posiłków🍔🍕🥙, a nie świadczenie usług restauracyjnych czy cateringowych. Usługi towarzyszące sprzedaży gotowych dań (np. przygotowanie posiłków, transport) nie przeważają w całości świadczenia i stanowią jedynie usługi pomocnicze służące wykonywaniu świadczenia głównego. Dlatego w takiej sytuacji mamy do czynienia z kompleksową dostawą towarów i o ile towar w postaci gotowych dań i posiłków mieści się w grupowaniu PKWiU 10.85.1 można przy sprzedaży zastosować korzystniejszą stawkę 5%.

__________
Masz pytania? Napisz DW 📩 lub zostaw komentarz ⤵️

📌 Telewizor kosztem w firmie?

Jeśli w czasie pandemii 🦠prowadzisz firmę w domu, możesz rozliczyć w kosztach PIT wydatki na czynsz, media oraz sprzęt w większym stopniu niż przed pandemią.

Powyższe potwierdza interpretacja skarbówki dla naszego klienta, który w czasie pandemii przeniósł firmę do domu. Dla potrzeb wideokonferencji kupił telewizor 🖥za blisko 5 tys. zł. Fiskus zgodził się na rozliczenie tego koszu, choć przedsiębiorca zaznaczył, że telewizor jest w salonie i może służyć również do celów prywatnych.

____________

Masz pytania do posta? Napisz 📩

📌Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT?

Ze względu na dużą ilość transakcji, wydatki na zakup kryptowalut są współmiernie wysokie do przychodów i muszą być właściwie udokumentowane. Urzędy skarbowe często kwestionują prawo do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, np. z uwagi na sposób dokumentowania transakcji lub brak potwierdzeń, że rzeczywiście miały one miejsce. A gdy dochody pochodzą z nieujawnionego źródła, Urząd Skarbowy nakłada podatek w wysokości 75% dochodu.

Aby rozliczyć się z fiskusem za dochód z kryptowalut należy złożyć do US formularz PIT-38, wypełniając sekcję E. DOCHÓD / KOSZTY – ART. 30B UST. 1A USTAWY, dotyczącą odpłatnego zbycia walut wirtualnych.

Przepisy określają przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych jako przychody z kapitałów pieniężnych – co oznacza, że są objęte 19% stawką podatku obliczonego od dochodu (przychody minus koszty), pomniejszonego o ewentualne koszty uzyskania przychodów poniesione w latach ubiegłych i nieodliczone w poprzednim roku podatkowym.

_________

Masz pytania? Napisz 📩

📌Od minionego piątku obowiązuje tzw. Tarcza Antykryzysowa 9.0. Na jej podstawie branża beauty może się starać o cztery formy pomocy:

1️⃣ Jednorazowe świadczenie postojowe z ZUS (2080 zł);
2️⃣ Dotacja z Urzędu Pracy (5000 zł);
3️⃣ Zwolnienie z opłacania składek ZUS za kwiecień 2021;
4️⃣ Dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników z Urzędu Pracy.

Warunkiem otrzymania powyższych pomocy jest poza złożeniem wniosków:

▶️ na dzień 31-03-2021 roku przeważający kod PKD to: 96.02.Z Fryzjerstwo i pozostałe usługi kosmetyczne;
▶️ przychód z działalności uzyskany w kwietniu 2021 był niższy co najmniej o 40% w stosunku do przychodu uzyskanego w marcu 2021 albo w stosunku do lutego, kwietnia lub września 2020.

____________

Chcesz post na konkretny temat?
Napisz w komentarzu lub DM 📩

PIT zero dla młodych - ważny dzień urodzin podatnika📌

Zwolnieniem z PIT objęte są przychody, które podatnik otrzyma do dnia 26 urodzin (włącznie), niezależnie od tego za jaki okres wypłacono wynagrodzenie.

Jeżeli do ukończenia 26 roku życia uzyskałeś wyłącznie dochody zwolnione z podatku PIT np. z umowy o pracę, z umowy zlecenie oraz z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego, to zwolnione są one również z obowiązku sporządzania rocznego rozliczenia PIT za 2020 rok.

—————————

Masz pytanie? ⤵️

Napisz w komentarzu lub DM📩