cabinet BOCEF TUNISIE

يعاقب كل شخص أصدر شهادة بمبلغ خصم من المورد دون استخدام المنصة الإلكترونية التي أنشأتها وزارة المالية لهذا الغرض، وعلى النحو المنصوص عليه في الفصل 55 من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات وفي الفصلين 19 و 19 (أ) من قانون الأداء على القيمة المضافة، بخطية تعادل 30 في المائة من المبلغ المخصوم من المورد دون أن يقل مبلغ الخطية عن 50 دينارا للشهادة الواحدة.

Risque pour un contribuable qui n'a pas rendu l'attestation de suspension de TAV à l'administration fiscale:

Cas N°1 : conditions non remplies pour bénéficier de la suspension de la TVA (exonération ou réduction du taux) : garder l’attestation et carnet des BC sans utilisation

- L’obligation du contribuable : « Les personnes qui cessent de remplir les conditions requises conformément à la législation fiscale en vigueur pour continuer à bénéficier de la suspension de la taxe sur la valeur ajoutée ou de l’exonération de la taxe ou de la réduction de ses taux, doivent en informer le service fiscal compétent et restituer l’attestation délivrée à cet effet ainsi que les bons de commande visés le cas échéant. » (art 19 quater du code de TVA)

- Sanction : Est punie d'une amende égale à 1000 dinars, toute personne qui manque aux dispositions du premier paragraphe de l'article 19 quater du code de la taxe sur la valeur ajoutée.(premier paragraphe art 84 octies du CDPF)

Cette amende est appliquée sans mise en demeure (art 47 paragraphe 4)

Cas N°2 : conditions non remplies pour bénéficier de la suspension de la TVA (exonération ou réduction du taux) : garder l’attestation et carnet des BC avec utilisation

- Obligation de l’administration : une mise ne demeure conformément aux procédures prévues par l’article 10 du code des droits et procédures fiscaux pour restituer l’attestation ou les bons de commande le cas échéant, dans le délai prévu par le quatrième paragraphe de l’article 47 du code des droits et procédures fiscaux (10 jours) (Deuxième paragraphe de l’art 19 code TVA)

- Sanction : « Sans préjudice des dispositions du précédent paragraphe, est punie d'une amende égale à 1000 dinars par jour de re**rd avec un maximum fixé à 30.000 dinars, toute personne qui n'a pas rendu, dans le délai prévu par le quatrième paragraphe de l'article 47 du présent code (10 jours), l'attestation de bénéfice de l'avantage fiscal prévu par l'article 19 quater du code de la taxe sur la valeur ajoutée et, le cas échéant, les bons de commande visés et non utilisés, sauf cas de force majeur dûment établi. (2ème paragraphe art 84 octies du CDPF)

Cette amende est appliquée après la mise en demeure et à partir du 11ème jour

🔴 حسب ما ورد من خلال تحديث منصة Registre National des Entreprises السجل الوطني للمؤسسات هناك الجديد:
✅️وجوبية إيداع مع محضر جلسة للمصادقة عليها من قبل الشركاء و تقرير مراقبي الحسابات المعينين من قبل الشركة و سيتم على البريد الالكتروني لكل من يخضع لتعيين مراقب حسابات و لم يقم بهذا الاجراء و في صورة انقضاء الاجال سيقع اخضاعه وجوبا و يعرض نفسه لتعطيل جميع مصالحه لغاية تسوية وضعيته
✅️ تحديث للمنصة و إضافة نموذج fichier excel للقوائم المالية يقع تعميرها و تحميلها مباشرة على المنصة و نموذج لقائمة الشركاء
✅️ امكانية ايداع القوائم المالية و اكمال تحميل محضر الجلسة في وقت لاحق وهذا لا يخضع لخطايا تأخير يكفي اقتطاع وصل تحيين
🔴 سيقع الإعلان عن موعد اقترانا مع العفو الجبائي
✅️ امكانية تحيين ايداع القوائم المالية عن بعد و ذلك بعد تحديث المنصة في بداية أكتوبر القادم
✅️ سيقع مراجعة نقطتين و هما المصادقة على القوائم المالية للسنوات السابقة و كيفية ايداع القوائم المالية للاشخاص الطبيعيين الذين كانوا خاضعين للنظام التقديري و اصبحوا خاضعين لنظام الحقيقي بالنموذج الخاص بالمنصة
✅️اضافة خانة خاصة باسماء مراقبي الحسابات مع تاريخ مدة تعيينه
🔴 سيتم الاستغناء عن تحميل كل الوثائق المكتوبة بخط يد سيصبح على صفحات مرقمنة يكفي تعميرها مباشرة على المنصة
🔴 التاكيد على الحصول على الهوية الرقمية على الهاتف الجوال لانه قريبا سيصبح معرفها هو الوسيلة المعتمدة على منصة السجل الوطني للمؤسسات و معظم الادارات العمومية
🔴 سيصبح الاعتماد على الحسابات المهنية فقط للقيام بكل عمليات من تاسيس ٫ تحيين ٫ ايداع......
🔴 الممثل القانوني للشركة له الحق في الحصول على مفتاح الصندوق الالكتروني لشركته على المنصة و الاطلاع على كل العمليات و كل الوثائق المودعة.

إمكانية ضبط الإستهلاكات القابلة للطرح بناء على تقرير من قبل خبير لدى المحاكم يقيم فيه مصاريف تشييد العمارة

تفاصيل العفو الجبائي بعد ما تمت المصادقة عليه
قانون المالية 🇹🇳 2024

#إجراءات إيقاف النشاط بالنسبة

DEPOT DE LA LIASSE FISCALE

1- L’Obligation

Art 59 du code IRPP (VI) : ajouté par l’article par l’article 41 de la LF 2017 :

« Les personnes prévues au paragraphe I de l'article 62 du présent code doivent déposer une liasse fiscale unique dans les mêmes délais prévus par le paragraphe I de l'article 60 du présent code. Les conditions et procédures de son dépôt sont fixées par arrêté du ministre chargé des finances »

2- Les contribuables et les exercices concernés : se sont les PP et PM qui sont obligatoirement soumis au dépôt des déclarations fiscales par le système de télé déclaration :

A partir de 2016 : chiffre d’affaire brut >= 1 million dt

A partir de 2018 : chiffre d’affaire brut >= 750000dt

A partir de 2019 : chiffre d’affaire brut >= 500000dt

A partir de 2020 : chiffre d’affaire brut >= 100000dt

3- Délais de dépôt : même délais de dépôt de l’IR ou l’IS

C’est-à-dire :

Personnes morale : 25 mars (IS provisoire ou définitif)

Personnes morale : 25 juin (IS définitif)

PP : 25 avril / 25 mai

4- Les documents concernés :

Toutes les annexes prévues par la loi dont principalement celle prévue par l’article 59 du code IRPP et IS

5- Format de dépôt :

a- Format XML

- Actif

- Passif

- Etat de résultat

- Etat de flux de trésorerie

- Tableau de détermination du résultat fiscal

b- Format PDF : Toutes les autres annexes dont principalement :

- Notes aux Etats financiers

- Etat de retenues à la source

- Etat des provisions

- Tableau des immobilisations et amortissements

- Etat de dons et subventions

- ………………….

Notes importantes :

- Tous les fichiers PDF doivent être fusionnés dans un seul fichier dont la taille ne doit ne pas dépasser 500 M

- Le nom du fichier PDF doit être : F6019- Annexes

- Le contribuable peu déposer les annexes formats PDF directement au bureau de contrôle des impôts contre décharge

Question :

Est ce que le contribuable peut être sanctionné conformément à la disposition de l’art 89 du code CDPF s’il dépose les annexes sur papier ?

Réponse :

Article 2 de la loi 2019-47 stipule que :

« Les organismes publics s’engagent, dans leurs relations avec les investisseurs, de se conformer aux principes de transparence, de simplification des procédures, de réduction des délais et d’utilisation des moyens modernes de communication.

Ces organismes ne doivent pas exiger de la part des investisseurs, de documents dont ils disposent ou émanant d’eux-mêmes ou d’autres organismes publics. »

6- Sanctions : art 89 du CPDF

« Est punie d’une amende de 100 dinars à 10000 dinars, en sus des pénalités prévues par les articles 81 à 86 du présent code, toute personne qui ne dépose pas une déclaration ou ne produit pas un acte ou un document dans les délais prescrits par la législation fiscale. »

Donc, pour chaque document parmi les annexes à l’IR ou l’IS non déposé, il y a un risque d’amende dont le montant est entre 100dt et 10000dt

- Actif 2022 : 100dt à 10000dt

- Passif 2022 : 100dt à 10000dt

- Etat de résultat 2022 : 100dt à 10000dt

- …..

Note importante :

Cette amande n’est pas applicable lorsque le contribuable régularise sa situation avant l’intervention de l’administration fiscale par l’établissement d’une mise en demeure

Le tarif de transaction (arrêté du ministre des finances du 8 janvier 2002) :

- Pour les contribuables exerçant une activité industrielle ou commerciale ou une profession non commerciale et dont le chiffre d’affaire annuel brut est supérieure ou égale à 1 million de dinars : 500dt par document majoré de 50dt par mois ou fraction de mois de re**rd et ce compte non tenu des trente premiers jours de re**rd sans que le montant de l’amende n’excède 1000dt / document

- Pour les contribuables exerçant une activité industrielle ou commerciale ou une profession non commerciale et dont le chiffre d’affaire annuel brut est compris entre 30000dt (100000dt) et 1 million de dinars : 100dt par document majoré de 10dt par mois ou fraction de mois de re**rd et ce compte non tenu des trente premiers jours de re**rd sans que le montant de l’amende n’excède 200dt / document

المقاهي والمشارب cafés + buvettes بمختلف أنواعها
والسوبرات = مغازة صغيرة + خدمة ذاتية
والحماص = بيع الفواكه الجافة
والجزار (بيع الدواجن غير مشمولة)
وبيع المرطبات
والحداد
وقص الرخام
ونجارة الألومنيوم
والميكانيكي +/أو طولة ودهينة +/أو كهرباء السيارات
وباقي الأنشطة المذكورة بالأمر عدد 802 لسنة 2022 يتاريخ 9/11/2022

كل أصحاب هذه الأنشطة أصبحوا خاضعين للتصريح الثلاثي بالأداء حسب النظام الحقيقي قبل أجل 15 أفريل (الثلاثي الأول) و15جويلية(الثلاثي الثاني) و15أكتوبر (الثلاثي الثالث) وقبل 15 جانفي (الثلاثي الرابع)

إذا تجاوز رقم معاملات المطالب بالأداء السقف المحدد فإنه يصبح مطالبا بالتصريح بالأداء الشهري حسب النظام الحقيقي

يجب كذلك - إضافة إلى التصريح الثلاثي - القيام بباقي التصاريح المستوجبة مثل التصريح السنوي بالمداخيل

بالنسبة للثلاثي الأول وبما أن آخر أجل- 15 أفريل - يوافق يوم عطلة فإن آخر أجل يصبح يوم العمل الذي يلي العطلة أي الاثنين 17 أفريل 2023

المبلغ الأدنى للتصريح هو 20 دينارا
إذا كان المطالب بالأداء خاضع ل5 أنواع من الأداءات وتخلف عن التصريح فإن التصريح بتأخير يصبح : (5*20)+20= 120 دينار

خلص في الوقت خيرلك

هذه مطبوعة التصريح الثلاثي بالأداء https://www.diwan.tn/document/card/99d1de39-93ea-4378-af6d-d8ff6460f133

فقه القضاء الجبائي
حول إمكانية المحكمة أن تحل محل المطالب بالأداء في إثبات الشطط في التوظيف

قرار تعقيبي عدد : 312727

تاريخ القرار : 08-12-2014

T-Administratif-2014-12-08-312727.pdf

Le refus de déduction de quelques charges qui doivent être portées sur la déclaration d'employeur déposée après délais

Nouveauté du registre national des entreprises

Depuis quelques jours, le registre national des entreprises met à la disposition du public une nouvelle plateforme pour le dépôt et le suivi des réclamations
https://helpdesk.registre-entreprises.tn/
Vous n'aurez pas besoins d'envoyer des emails, de faire des contacts téléphoniques ni de faire des déplacements, 20 catégories de réclamations sont gérées par cette nouvelle plateforme.

Il suffit d’y accéder et de créer un compte et de déposer votre réclamation, toute une équipe est derrière cette plateforme pour résoudre les problèmes et améliorer les services rendus par RNE

Une bonne initiative

🔴الوثائق المطلوب الإدلاء بها بالنسبة للزوجة رئيس عائلة
PP-2018-0368-DGELF du 12 Février 2018
Qualité de chef de famille pour l'épouse

تحذر الوكالة الوطنية للسلامة المعلوماتية من وجود ثغرات خطيرة جدا في أنظمة التشغيل Microsoft Windows .

وللتوضيح، فإنّ استغلال هذه الثغرات يخوّل للمهاجم تنفيذ تعليمات إعتباطية عن بعد. كما يؤدي للولوج إلى المعطيات الحساسة. وذلك إضافة، إلى إمكانية التحكم الكلي في النظام عن بعد.

وللإشارة، فإنّ هذه الثغرات الخطيرة جدا تخصّ النسخ التالية :
Windows 8.1
Windows 10
Windows Server 2012
Windows Server 2016
Windows Server 2019
Microsoft Windows 11 pour ARM64
Windows 11 pour ARM64
Windows Server 2022

وفي هذا الإطار، تؤكّد الوكالة الوطنية للسلامة المعلوماتية على ضرورة القيام بالتحيينات اللاّزمة، وذلك بتشغيل التحيين الآلي الخاصّ بــــــــــ
SYSTÈMES MICROSOFT WINDOWS .

لمزيد من المعلومات :
https://www.ansi.tn/fr/tuncert/les-vulnerabiltes/noyau-des-syst-mes-windows-25

🔴 Les Conséquences du passage au pour les personnes physiques exerçant des activités relevant de la catégorie
1️⃣ Immédiatement
✅️ Mise à jour de la carte d'identification fiscale ;
✅️ Dépôt d'une copie du logiciel de comptabilité ainsi que la liste et l'emplacement des ordinateurs ;
✅️ Tenir une comptabilité disposant d'un journal général et d'un livre d'inventaire,
✅️ Procéder à l'inventaire des produits ou des marchandises et immobilisations à la date d'entrée dans le régime d'assujetti pour déterminer le montant du crédit de départ ;
✅️ Faire imprimer ou concevoir des imprimés de facture prénumérotés et procéder au dépôt de la déclaration de l'imprimeur selon un imprimé fourni par l'administration fiscale ;
✅️ Respecter les obligations en matière de transport de marchandises (accompagner le transport de marchandises de facture ou de bon de livraison comportant les mêmes mentions que les factures) ;
✅️ L'imposition selon le régime réel implique la tenue d'une comptabilité régulière et complète conformément aux régies édictées par la loi et les normes comptables🇹🇳

2️⃣ Dans les quinze premiers jours de chaque mois soit au plus t**d le 15 février 2023 pour la première déclaration mensuelle à déposer au titre du mois de janvier 2023
✅️ Accomplir les obligations de déclaration mensuelle (RAS, TVA TFP, FOPROLOS, TCL, DT (en cas d'option de payement sur état))

3️⃣ Dans le mois
✅️ Mettre à jour le Registre National des Entreprises (RNE)

4️⃣ Avant la fin du 3ème mois à partir de la date d'assujettissement (30 mars au plus t**d)
✅️ Déposer la déclaration de crédit de départ au bureau de contrôle comportant un inventaire des immobilisations et du stock de produits ou de marchandises détenus à la date de l’assujettissement.

5️⃣ Dans un délai n'excédant pas le 30 avril de chaque année
✅️ Déposer la déclaration de l'employeur

6️⃣ A partir de la 2 année qui suit l'année du passage au régime réel
✅️ Accomplir les obligations de déclaration relative aux acomptes provisionnels (3 acomptes provisionnels par année)
regaieg

http://www.hccaf.tn/storage/Rapports/Rapport%20HCCAF%202020-2021.pdf

www.hccaf.tn

🔴 : حق الانتفاع #بطرح الأداء على القيمة المضافة ، بعنوان ذات تساوي ممولة عن طريق 🤔👇

🔴 Le projet de la loi de finances 2023,prévoit la réduction progressive de la liste des opérations soumises à la au taux de 13% et leur soumission au Taux de 19 % ➡️
1️⃣ les architectes et les ingénieurs-conseils
2️⃣ les dessinateues,les géomètres et les topographes àl'exlusion des services relatifs à l'immatriculation foncière des terres agricoles
3️⃣ les avocats,les notaires ,les huissiers-notaires et lesinterprètes
4️⃣ les Conseillers fiscaux
5️⃣ les professionnels Comptables
6️⃣ les experts et les conseils quelle que soit leur spécialisation
✅️ ilboursa.com

القائمة المحيّنة للأنشطة الممارسة من قبل المؤسسات داخل المناطق البلدية المستثناة من الإنتفاع بالنظام التقديري المنصوص عليه بالفصل 44 مكرر من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات

1ـ الأنشطة الصناعية :
ـ صناعة الصابون ومواد التنظيف، (*)
ـ صناعة العطور ومواد التجميل، (*)
ـ صناعة الألمنيوم، (*)
ـ صناعة الحشايا والموس، (*)
ـ صناعة القوالب والقرميد، (*)
ـ صناعة المواد الورقية، (*)
ـ صناعة الدهن والورنيش والمنتجات المتعلقة بها، (*)
ـ صناعة الملابس، (*)
ـ صناعة الجلود والأحذية، (*)
ـ صناعة المرطبات، (*)
ـ صنع طقم الأسنان، (*)
ـ إنتاج علف الحيوانات. (*)
- صنع الإسمنت الجاهز للإستعمال (**)
- قص الرخام (**)
- صناعة المواد الحديدية (**)
- صناعة وتحويل البلاستيك (**)
- صناعة عجين الورق والورق المقوى والكاغظ (**)
- تعليب الخضر والغلال (**)
- معاصر وتعليب زيت الزيتون (**)
- تجارة الألمنيوم. (**)
2ـ الأنشطة التجارية :
ـ تجارة الملابس والملابس الجاهزة، (*)
ـ تجارة منتجات النسيج، (*)
ـ بيع العطورات ومواد التجميل، (*)
ـ بيع المواد الصحية، (*)
ـ تجارة الأثاث والتأثيث، (*)
ـ تجارة الخشب ومشتقاته، (*)
ـ تجارة الثريات، (*)
ـ تجارة المعدات الطبية والعلمية، (*)
ـ بيع المنتجات شبه الصيدلية، (*)
ـ تجارة المصنوعات من الذهب، (*)
ـ تجارة المعدات المكتبية ومكملاتها، (*)
ـ تجارة التجهيزات الإعلامية ومكملاتها، (*)
ـ تجارة الهواتف ومكملاتها، (*)
ـ بيع القطع الالكترونية، (*)
ـ تجارة التجهيزات الكهرومنزلية، (*)
ـ بيع المواد والتجهيزات الكهربائية، (*)
ـ بيع تجهيزات النزل والمطاعم والمقاهي، (*)
ـ بيع معدات السخانات ومكيفات الهواء، (*)
ـ بيع تجهيزات السلامة والوقاية من الحرائق، (*)
ـ تجارة المواد الحديدية، (*)
ـ بيع مواد البناء، (*)
ـ بيع العجلات المطاطية، (*)
ـ بيع مكملات السيارات، (*)
ـ بيع بلور السيارات، (*)
ـ بيع دهن السيارات، (*)
ـ بيع التجهيزات الصناعية ومكملاتها، (*)
ـ بيع قطع الغيار والتجهيزات والمعدات الأخرى، (*)
ـ بيع المضخات الكهربائية ومكملاتها، (*)
ـ بيع الدراجات والدراجات النارية، (*)
ـ تجارة قطع غيار السيارات والمعدات الفلاحية، (*)
ـ بيع معدات الري ومكملاتها، (*)
ـ بيع المواد والمنتجات الضرورية للقطاع الفلاحي، (*)
ـ بيع التجهيزات الفلاحية وتجهيزات الأشغال، (*)
ـ بيع الرخام، (*)
ـ بيع منتجات المقاطع. (*)
- تجارة وسائل النقل المستعملة (**)
- تجارة الحشايا والموس (**)
- بيع الفواكه الجافة (**)
- بيع الخردة والقطع المستعملة (**)
- بيع اللحوم الحمراء ومشتقاتها (**)
- بيع المرطبات والمثلجات (**)
- المغازات الصغيرة التي تسوق مواد متنوعة مع اعتماد مبدأ الخدمة الذاتية. (**)
3ـ أنشطة الخدمات :
ـ كراء فساتين الأفراح، (*)
ـ استغلال قاعات الأفراح، (*)
ـ متعهدي الحفلات، (*)
ـ استغلال قاعات التجميل، (*)
ـ استغلال قاعات الشاي، (*)
ـ استغلال مخابر التصوير، (*)
ـ النظاراتي، (*)
ـ المطبعة، (*)
ـ تحميص القهوة، (*)
ـ نشاط منتجعات المياه الحرارية والعلاج بمياه البحر، (*)
ـ استغلال النزل غير المصنفة سياحيا، (*)
ـ تنظيم الملتقيات، (*)
ـ وكلاء اللاعبين، (*)
ـ إعادة إنتاج التسجيلات الإعلامية، (*)
ـ كراء السيارات، (*)
ـ استغلال مخازن التبريد، (*)
ـ عمليات النقل والتفريغ والتخزين، (*)
ـ كراء تجهيزات ومعدات الأشغال، (*)
ـ مؤسسات البناء، (*)
ـ الأشغال العمومية، (*)
ـ البناءات المعدنية. (*)
- مكاتب الصرف (**)
- نقل العملة (**)
- محلات توزيع المحروقات (**)
- الإقامات العائلية (**)
- الإستضافات العائلية (**)
- وكالات الإشهار (**)
- تنظيم الصالونات والمعارض (**)
- المقاهي بمختلف أصنافها بما في ذلك المشارب (**)
- ميكانيك عام (**)
- المطالة ودهن السيارات (**)
- كهرباء السيارات (**)
- أكرية العقارات المؤثثة. (**)

(*) الأمر الحكومي عدد 2939 لسنة 2014 مؤرخ في 1 أوت 2014 المتعلق بتحديد قائمة الأنشطة الممارسة من قبل المؤسسات داخل المناطق البلدية والمستثناة من الإنتفاع بالنظام التقديري المنصوص عليه بالفصل 44 مكرر من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات، المطبّق ابتداء من أول جانفي 2015.
(**) الأمر عدد 802 لسنة 2022 مؤرخ في 9 نوفمبر 2022 المتعلق بإتمام الأمر عدد 2939 لسنة 2014 المؤرخ في 1 أوت 2014 المتعلق بتحديد قائمة الأنشطة الممارسة من قبل المؤسسات داخل المناطق البلدية والمستثناة من الإنتفاع بالنظام التقديري المنصوص عليه بالفصل 44 مكرر من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات، المطبّق ابتداء من غرة جانفي 2023.