Crowe Mikhailenko

Шановні панове,

як ви вже знаєте, наразі планові податкові перевірки поновлено і для цілей відбору до плану-графіку застосовується відповідність хоча б одному з критеріїв (за 2021 рік), які нещодавно було оприлюднено на сайті ДПСУ*:

1) рівень сплати податку на прибуток на 50 і більше відсотків менший, ніж рівень сплати податку у відповідній галузі;
2) рівень сплати податку на додану вартість на 50 і більше відсотків менший, ніж рівень сплати податку у відповідній галузі;
3) нарахування та/або виплата податковим агентом - юридичною особою доходів у вигляді заробітної плати в розмірі менше середньої заробітної плати у відповідній галузі у відповідному регіоні (за основним місцем обліку в територіальному органі центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику).

*Окрім зазначених вище, юридичним особам слід також враховувати такий критерій як перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською заборгованістю більше ніж у два рази, але він не потребував публікації від ДПСУ якихось додаткових відомостей.

Ви можете знайти відповідні критерії у вкладенні до цього листа.

На підставі самостійного визначення відповідності / невідповідності цим критеріям ви вже можете оцінити ризики включення ваших компаній до плану-графіку. Між тим, у будь-якому разі, оскільки алгоритм його формування не є повністю прозорим, для перевірки наявності / відсутності компанії у плані-графіку потрібно чекати його чергового оновлення.

Також нагадуємо, що наша команда на постійній основі готує компанії до податкових перевірок шляхом проведення податкових аудитів, а також супроводжує податкові перевірки. Серед останніх досягнень нашої команди - завершення податкової перевірки доволі великої компанії довідкою.

У разі виникнення будь-яких питань з приводу податкових перевірок або їх супроводження, готові їх прокоментувати під час зустрічі у нас в офісі або дзвінку (Teams, Zoom тощо). Просимо повідомити зручні вам дату та час.

Крітерії для податкових перевірок:

https://drive.google.com/drive/folders/1cnDKZC_DYOIFQYB2YUnUI1DX_xFG-uk8?usp=sharing

З повагою,
Дмитро Михайленко,
Виталий Смердов,
Адвокат Виктория Власенко
команда Crowe Mikhailenko
063 466 8242
[email protected]

Шановний бізнес!

Ми вдячні Вам за співпрацю, тому підготували для Вас традиційні різдвяні знижки – спеціальні ціни на дослідження ринків.

Розуміючи, як важливо бізнесу оновити свої знання про ринок під час глобальних змін, ми знизили вартість години для практики Research and Commerce на 25% у період з 15 грудня 2023 року до 1 лютого 2024 року.

Акційна пропозиція поширюється на такі види досліджень:
• Маркетингове дослідження ринку. Аналіз галузі;
• Аналітичне дослідження ринку. Розрахунки ємності ринку, оцінка змін;
• R&D - пошук нових можливостей;
• Конкурентний аналіз. Оцінка конкурентоспроможності, GAP- аналіз (аналіз розривів із конкурентами);
• Виміри лояльності;
• Усі види опитувань. Глибинні інтерв’ю;
• Аналіз експортних ринків;
• Перевірка гіпотез, оцінка сценаріїв змін, інші види оцінки бізнес – можливостей.

Усі дослідження супроводжуються експертними висновками і пропозиціями.

Призначте онлайн зустріч у зручний для Вас час по телефону 063 466 8242
і отримайте безкоштовну консультацію щодо методології, вартості, практичного результату та інших питань!

З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
063 466 8242
[email protected]

Шановні панове,

Закон про поновлення податкових перевірок підписано Президентом України (законопроект № 10016-д, тепер Закон України № 3453-ІХ, https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/Card/42994).

Він поновлює податкові перевірки щодо більшості платників податків. При цьому щодо планових податкових перевірок з грудня 2023 року по грудень 2024 року до плану-графіку буде дозволено включати таких платників:

категорії, які вже дозволялось перевіряти з серпня 2023 року:
1) платники податків, які здійснюють/здійснювали діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції;
2) платники податків, які здійснюють/здійснювали діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес);
3) платники податків, які надають/надавали фінансові, платіжні послуги;

категорії, які є новими:
4) нерезиденти, які здійснюють/здійснювали в Україні діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва, та/або відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва нерезидента, які відповідають хоча б одному з таких критеріїв:
рівень зростання податку на прибуток на 50 і більше відсотків менший, ніж рівень зростання доходів платника податків;
декларування нарахованої заробітної плати за відсутності декларування об’єкта оподаткування податком на прибуток або декларування доходу, звільненого від оподаткування відповідно до міжнародного договору України;

5) інші платники податків, які на основі показників, сформованих за підсумками 2021 календарного року, відповідають хоча б одному з таких критеріїв:
рівень сплати податку на прибуток на 50 і більше відсотків менший, ніж рівень сплати податку у відповідній галузі. Цей критерій не поширюється на платників єдиного податку;
рівень сплати податку на додану вартість на 50 і більше відсотків менший, ніж рівень сплати податку у відповідній галузі. Цей критерій не поширюється на платників податків, у яких операції з вивезення товарів за межі митної території України становлять 25 і більше відсотків загального обсягу постачання та одночасно рівень сплати податку на прибуток становить не менше 50 відсотків рівня сплати податку на прибуток у відповідній галузі;
дебіторська заборгованість перевищує кредиторську заборгованість більше ніж у два рази;
загальна сума витрат, відображених у податковій декларації про майновий стан і доходи, становить 75 або більше відсотків суми загального річного доходу, задекларованого у такій декларації, за умови що сума загального річного доходу, отриманого від провадження підприємницької діяльності, становить 10 мільйонів гривень і більше;
нарахування та/або виплата податковим агентом – юридичною особою доходів у вигляді заробітної плати в розмірі менше середньої заробітної плати у відповідній галузі у відповідному регіоні (за основним місцем обліку в територіальному органі центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику).

При цьому по рівням сплати податків та по середній заробітній платі по галузям ДПС повинна буде протягом 10 календарних днів з дня набрання чинності цим Законом розмістити відповідну статистику на своєму сайті.

Враховуючи вищевикладене, станом на сьогодні можемо рекомендувати наступне:
перевіряти оновлення плану-графіку;
після розміщення ДПС статистики по рівням сплати податків та по середній заробітній платі перевірити, чи відповідаєте ви цим показникам;
у разі, якщо ваша компанія потрапила до плану графіку або не потрапила, але ви бачите відповідність критеріям для включення до плану графіку, провести самостійний краш-тест податкового обліку (податковий аудит) за період, який може бути охоплений податковою перевіркою, і який потенційно може охоплювати періоди з 2027 року.

Наша команда готова провести для вас такий податковий аудит, здійснити супроводження перевірки та / або оскарження її результатів. Крім того, наша команда готова здійснити консультаційний супровід щодо точкових податкових питань, які у вас можуть виникнути.

Просимо повідомити зручні вам дату та час для зустрічі або дзвінку.

З повагою,
Віталій Смердов,
Вікторія Власенко
+38 063 466 8242
[email protected]

Шановні панове,

раді повідомити, що команда Crowe Mikhailenko успішно захистила в суді інтереси компанії у спорі з податковою службою з питань зберігання пального, реєстрації акцизного складу та отримання ліцензій, які виникли за наслідками фактичної перевірки.

З нашого боку цікаво виділити декілька порушень ДПС, які стали підставою для винесення судом рішення на користь компанії:

ще до початку фактичної податкової перевірки компанія подавала в ДПС заяву про знищення документів відповідно до п. 69.28 ПКУ, адже на її території проживали окупаційні війська рф і документи дійсно були знищені. Не дивлячись на це, ДПС відмовила у врахуванні такої заяви і наразі компанія оскаржує таку відмову в судовому порядку. Більш того, ДПС під час фактичної перевірки вимагала надання документів, про знищення яких компанією було заявлено. Під час оскарження результатів фактичної перевірки суд врахував це і - увага - зазначив про незаконність дій ДПС з посиланням на заяву компанії, навіть не дивлячись на те, що вона в процесі оскарження.
ДПС під час фактичної перевірки була обмежена конкретною адресою, але перевіряючі намагались здійснити перевірку потужностей компанії, які знаходились й за іншими адресами компанії, що також є протиправним, і що також було підтверджено судом;
крім того, ДПС зробила висновок на підставі припущень, з посиланням на відомості з інформаційно-аналітичних систем, та без доказів зберігання пального за адресами, зазначеними вище. Суд звернув увагу, що такі дії ДПС виходять за межі фактичної перевірки і є вже документальною перевіркою.

Враховуючи це, можемо порекомендувати платникам податків наступне:

у разі якщо у компанії були знищені документи, подайте про це заяву відповідно до п. 69.28 ПКУ (у разі її задоволення, буде застосований мораторій на проведення документальних перевірок щодо зазначених у заяві періодів). Навіть якщо ДПС відмовить у її задоволенні, факт її подання може бути врахований судами в подальших спорах з ДПС;
на початку фактичної перевірки звертайте увагу, за якою адресою податківці мають право проводити таку перевірку, і не допускайте їх до потужностей, розташованих по інших адресах, оскільки це виходить за межі перевірки;
фіксуйте будь-які інші процедурні порушення під час перевірки з боку ДПС.

Також звертаємо увагу, що якщо у вас є операції з пальним, у тому числі, щодо його зберігання та заправки власних / орендованих транспортних засобів, перевірте відповідність таких операцій ПКУ, адже останнім часом податкова служба дуже ретельно перевіряє їх.

У разі виникнення будь-яких питань з цього приводу, у тому числі, з приводу аудиту зазначаних питань, можемо провести зустріч / дзвінок (Teams, Zoom тощо) та проговорити їх. Просимо повідомити зручні дату та час.

з повагою,
Віталій Смердов,
Вікторія Власенко,
Ірина Огороднікова
+38 063 466 8242
[email protected]

Шановні панове,

із задоволенням повідомляємо, що команда податкових спорів Crowe Mikhailenko успішно захистила інтереси компанії-клієнта у питанні розблокування податкової накладної в судовому порядку, у тому числі, досягла примусового виконання рішення суду про реєстрацію податкової накладної.

Правова позиція для розблокування базувалась як на достатності документів, які були подані компанією в ДПС, так і на процедурних порушеннях податкової служби під час її відмови у врахуванні поданих компанією пояснень і скарги.

Додатково зазначимо, що після набрання чинності рішенням суду податкова служба не зареєструвала податкову накладну самостійно і для цього наша команда задіяла процедуру примусового виконання. В результаті, податкова накладна була успішно зареєстрована.

З повагою,
Віталій Смердов,
Ірина Огороднікова
+38 063 466 8242
[email protected]

Шановні панове,

9 листопада команда Crowe Mikhailenko провела вебінар по питанням контрольованих іноземних компаній (КІК).

Ми розглянули, зокрема, практику за наслідками звітування з КІК у 2023 році, перспективні зміни (Законопроект № 8137), а також торкнулися підготовки до звітування у 2024 році.

Ви можете ознайомитись із записом вебінару за посиланням https://www.youtube.com/watch?v=unMzAsW7yy8

Просимо повідомити, якщо вам потрібна презентація вебінару, - наш відділ маркетингу направить її вам разом із пропозицією провести зустріч / дзвінок (Teams, Zoom тощо) для обговорення ваших питань.

З повагою,
Дмитро Михайленко,
Віталій Смердов,
Конюль Гасанова

команда Crowe Mikhailenko
063 466 8242
[email protected]

Друзі! Запрошуємо на вебінар: "КІК - про головне перед новим звітним роком".

На вебінарі ми розглянемо наступні запитання:
1. Законопроект № 8137 - які зміни ним передбачаються і чи є шанс на прийняття?
2. Які структури найчастіше використовуються для нівелювання наслідків з КІК.
3. Доходи у вигляді переоцінки цінних паперів, курсових різниць - оподатковуються за КІК чи ні?
4. З практики про заповнення звітності з КІК, включаючи фінансову звітність та аудити для цілей КІК.
5. Послаблення банківської таємниці для цілей КІК, стан впровадження автоматичного обміну інформацією.
6. Актуальні роз'яснення та практика.

Дата: 9 листопада
Час: 11:00
Формат участі: online

Посилання на реєстрацію: https://link.mikhailenko.com.ua/kikfacebook9

Біля мікрофонів:
Дмитро Михайленко, керуючий партнер Crowe Mikhailenko.
Віталій Смердов, партнер, керівник податкової практики Crowe Mikhailenko.
Конюль Гасанова, радник Crowe Mikhailenko, керівник практики міжнародного оподаткування.

З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
063 466 8242
[email protected]

Due Diligence (юридичний аудит): що це та коли необхідно проводити?

🔍 Чи знаєте ви всі юридичні аспекти свого бізнесу?

🔍 Чи впевнені, що ви захищені від непередбачених юридичних ризиків?

🔍 А можливо, ви готові інвестувати власні кошти в придбання активів, таких як корпоративні права, нерухомість, об’єкти права інтелектуальної власності і багато інших, без належної перевірки таких активів?

Якщо ви маєте сумніви та не можете впевнено відповісти «так», то юридичний аудит - це саме те, що вам потрібно.

Більш детально інформація в каруселі.

Команда юристів-професіоналів CROWE MIKHAILENKO має великий досвід у проведенні юридичних аудитів. Ми допоможемо вам знайти слабкі місця та надати рекомендації щодо їх виправлення, щоб ваш бізнес був надійним і успішним.
Alina Chldrian Катерина Скрипкіна Andrii Dukhnytskyi

Якщо у вас є питання по цій темі, готові надати вам консультацію. За детальною інформацією звертайтесь за контактами зазначеними нижче.

З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
063 466 8242
[email protected]

Виконання дистанційної роботи має бути оформлене письмово!

Важливі моменти:

Віддалена робота може бути дистанційною або надомною;
дистанційна робота характеризується саме виконання віддалено інтелектуальної роботи;
перелік працівників, яким може встановлюватися дистанційна робота, не встановлена дистанційна робота працівників або окремих категорій працівників має бути оформлена письмово. Це передбачено ст. 602 Кодексу законів про працю України;
трудовий договір про дистанційну роботу укладається на заміну інших трудових договорів, що були раніше укладені між роботодавцем та працівником.
На період дії воєнного стану дистанційна робота може запроваджуватися наказом роботодавця без обов’язкового укладення трудового договору про дистанційну роботу в письмовій формі. З таким наказом необхідно працівників ознайомити протягом 2-х днів з дня його прийняття, але до запровадження дистанційної роботи.

За нашою оцінкою, доцільно оформляти дистанційну роботу шляхом укладення письмового трудового договору.

Це дає можливість одразу відрегулювати всі умови дистанційної роботи, що робить трудові відносини більш прозорими і для роботодавця, і для працівника.

А ось неоформлення дистанційної роботи загрожує штрафами і підприємству, і його посадовим особам.

Якщо ви ще не оформили дистанційну роботу ваших працівників, звертайтеся до нас, і команда корпоративної практики Crowe Mikhailenko надасть необхідні консультації, та підготує письмовий трудовий договір про дистанційну роботу з урахуванням специфіки трудових відносин на вашому підприємстві.

Якщо у вас є питання по цій темі, готові надати вам консультацію. За детальною інформацією звертайтесь за контактами зазначеними нижче.

З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
063 466 8242
[email protected]

Ваші працівники виконують роботу дистанційно? Цей факт має бути оформлений письмово!

Актуальність віддаленої роботи зросла ще під час пандемії і наразі, під час воєнного стану, такий формат роботи залишається затребуваним. Віддалена робота може бути дистанційною або надомною. У разі якщо працівники віддалено виконують інтелектуальну роботу, не пов’язану з фізичною, то мова іде про дистанційну роботу.

Перелік працівників, яким може встановлюватися дистанційна робота, не встановлена. Можливість дистанційного виконання трудових обов’язків визначається роботодавцем з урахуванням специфіки праці.

Працівник може виконувати роботу дистанційно в будь-якому місці за своїм вибором та з використанням інформаційно-комунікаційних технологій. При цьому відсутні обмеження щодо вибору місцезнаходження робочого місця. Це може бути населений пункт в межах України або за кордоном. Але! Обмеження можуть бути встановлені роботодавцем. Зокрема, можливість виконання роботи із-за кордону унеможливлюється, якщо в певні дні тижня працівник має виконувати роботу в приміщеннях роботодавця.

Важливо, що дистанційна робота працівників або окремих категорій працівників має бути оформлена письмово. Це передбачено ст. 602 Кодексу законів про працю України.

Необхідність саме письмового оформлення пов’язана, зокрема, з тим, що у такому разі працівник самостійно вже несе відповідальність за забезпечення безпечних і нешкідливих умов праці на робочому місці. Тобто при дистанційній роботі це вже не турбота роботодавця.

Оформлення відбувається шляхом укладення письмового трудового договору про дистанційну роботу за типовою формою. Зауважте, що, як правило, зазначена форма вимагаю доопрацювання відповідно до вашої ситуації.

При цьому, якщо працівник раніше виконував роботу в приміщенні роботодавця, а в період воєнного стану почав працювати дистанційно, то при укладенні письмового трудового договору про дистанційну роботу не відбувається припинення трудових відносин і оформлення нових. Трудовий договір про дистанційну роботу укладається на заміну інших трудових договорів, що були раніше укладені між роботодавцем та працівником.

На період дії воєнного стану дистанційна робота може запроваджуватися наказом роботодавця без обов’язкового укладення трудового договору про дистанційну роботу в письмовій формі. З таким

наказом необхідно працівників ознайомити протягом 2-х днів з дня його прийняття, але до запровадження дистанційної роботи.

За нашою оцінкою, доцільно оформляти дистанційну роботу шляхом укладення письмового трудового договору. Це дає можливість одразу відрегулювати всі умови дистанційної роботи, що робить трудові відносини більш прозорими і для роботодавця, і для працівника. Й у контролюючих органів питань буде менше. А ось неоформлення дистанційної роботи загрожує штрафами і підприємству, і його посадовим особам.

Якщо ви ще не оформили дистанційну роботу ваших працівників, звертайтеся до нас, і команда корпоративної практики Crowe Mikhailenko надасть необхідні консультації, та підготує письмовий трудовий договір про дистанційну роботу з урахуванням специфіки трудових відносин на вашому підприємстві.

Якщо у вас є питання по цій темі, готові надати вам консультацію. За детальною інформацією звертайтесь за контактами зазначеними нижче.

З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
+38 063 466 8242
[email protected]

Корпоративний договір для власників бізнесу❗️⚖️💼🧐

Якщо у товаристві з обмеженою відповідальністю два та більше учасників, то доцільно розглянути укладення договору, яким буде врегульовано їх права та повноваження певним чином (далі - корпоративний договір).
📚🖋

Такий договір має значні переваги, які можуть бути корисними для бізнесу та попередити виникнення конфліктних ситуацій. Адже протягом діяльності товариства між власниками бізнесу можуть виникати суперечності щодо управління товариством, що беззаперечно не може не мати негативних наслідків.

Тому, для вас підготували ТОП 5, на нашу думку, переваг укладення корпоративного договору.⚖️💼❗️

З повагою,
команда Crowe Mikhailenko
+38 063 466 8242
[email protected]

#юрфірма #юрист #договір

Ви представник малого або середнього бізнесу? Маєте потребу у фінансуванні для розвитку? Тоді ця інформація буде точно для вас.

Зовсім нещодавно команда Кроу Михайленко та соціальний консалтинг Параграф провели вебінар на тему фінансування українського бізнесу від американського фонду USAID.

Сьогодні фонд USAID має успішно діючі відкриті для фінансування українських підприємств програми безповоротньої допомоги - гранти на виробництво інноваційних продуктів, агровиробництво, підвищення енергоефективності та використання енергоресурсів, скорочення ручної людської праці у поєднанні зі створенням висококваліфікованих робочих місць та ін.

Що треба зробити, аби бізнесу отримати грант для себе? Перші кроки дуже прості:
1. Мати бажання розвиватись
2. Хотіти вкласти донорські гроші в свій бізнес
3. Провести консультацію з нашою командою стосовно вашої заявки на грант

Зауважимо, що суми допомоги в межах програми “Конкурентоспроможна економіка України” для збільшення кадрового потенціалу українського бізнесу становить понад $2 млн. Наразі є відкритими ряд програм, які очікують саме вашої заявки. Тому не гайте час та сформуйте намір отримати ці виплати.

За детальною інформацією звертайтесь за контактами нижче:
063 466 8242
[email protected]

З повагою,
команда Crowe Mikhailenko