Tax Revolutions

A kapcsolt vállalati adatszolgáltatás és transzferárazás új szabályai 2022-2023.
Ügyfél webinárium 2023.02.23. 13-16h
A Tax Revolutions Kft. és a Pénzügyminisztérium Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály szakértőinek előadásában.

Előadók:
Lakatos Zsuzsa, ügyvezető, transzferár- és okleveles nemzetköziadó-szakértő, Tax Revolutions Kft.
Csabai Róbert, főosztályvezető, Pénzügyminisztérium, Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály
dr. Horváth Imre, munkatárs, Pénzügyminisztérium, Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály

2023.02.23-án második alkalommal rendezzük meg zártkörű Ügyfél webináriumunkat, melyre várjuk szeret***el Ügyfeleinket.
Tematika és részletek az alábbi linken érhetőek el: https://taxrevolutions.hu/ugyfel-webinarium

Ügyfél webinárium | Transzferár, transzferár nyilvántartás, transzferár dokumentáció, adótanácsadó A Tax Revolutions Kft. és a Pénzügyminisztérium Nemzetközi Adózási és Szokásos Piaci Ár-megállapítási Főosztály szakértőinek előadásában.

Megjelent a Transzferár rendelet módosítás tervezete
A nyár óta várt Transzferár rendelet módosítás tervezetét a Pénzügyminisztérium társadalmi egyeztetés céljából nyilvánosságra hozta. A szabályozás magában foglalja a 2022. üzleti évtől alkalmazandó transzferárazási adatszolgáltatási kötelezettség előírásait is.
Emellett számos újdonság is olvasható a rendelet tervezetében, például a dokumentáció-kötelezettség értékhatárának 100 millió forintra történő emelése, illetve a helyi dokumentum ügyletenként külön-külön történő elkészítése (és ez által az 5 millió forintig terjedő mulasztási bírság többszörös kiszabásának terhe).
A tervezetet 2022.12.17-ig van lehetőség véleményezni a Pénzügyminisztérium részére, de mi is szívesen várjuk az Ön véleményét, kérdéseit.
További információk: https://taxrevolutions.hu/transzferar-blog/megjelent-transzferar-rendelet-modositas-tervezete

Megjelent a Transzferár rendelet módosítás tervezete | Transzferár, transzferár nyilvántartás, transzferár dokumentáció, adótanácsadó A nyár óta várt Transzferár rendelet módosítás tervezetét a Pénzügyminisztérium társadalmi egyeztetésre bocsátotta. A szabályozás tartalmazza a 2022.

➡️ Transzferár jogkövetési vizsgálatok tapasztalatai - Tipikus hibák és hiányosságok a transzferár nyilvántartásokban

🔔 Az elmúlt években megnövekedett a transzferárak megfelelőségét célzó jogkövetési adóvizsgálatok száma, melynek során az adóhatóság nyilatkoztatja az adózót a kapcsolt vállalkozásairól, a kapcsolt vállalkozásaival kötött ügyleteiről, valamint elkéri és megvizsgálja a transzferár nyilvántartás tartalmát. A jogkövetési vizsgálat nem teremt adóellenőrzéssel lezárt időszakot, célja az adózó jogkövető magatartásának elősegítése. Így jellemzően nem a bírságok kiszabása a következménye, ha hiányosságokat tárnak fel az adóellenőrök, hanem átfogó részletes adóellenőrzés követheti. Ennek során ellenőrzésre kerül, hogy adózó a jogkövetési vizsgálat jegyzőkönyvében feltárt hiányosságokat pótolta-e, a kért önellenőrzéseket elvégezte-e. Amennyiben ezeknek nem tesz eleget vagy nem megfelelő módon tesz eleget, a követő adóellenőrzés eredményeként már adott esetben mélyen a zsebébe kell nyúlnia.

📘Összeállításomban három esettanulmányt mutatok be annak szemléltetésére, hogy melyek lehetnek például azok a tipikus hibák és hiányosságok, illetve a felkészültség hiányából adódó helyzetek, melyeket előzetes tervezéssel, kellő szakértői támogatással ki lehetett volna küszöbölni:

💵 Szolgáltató társaság csoporton belüli költségeinek indokoltsága, árazása
📁 Kereskedő társaság anyavállalati dokumentációjának eltérő felépítése
🧾Gyártó társaság anyavállalati dokumentációjának hiányosságai, elavultsága

👉 További részletek a cikkben: https://5percado.hu/transzferar-jogkovetesi-vizsgalatok-tapasztalatai/

Transzferár jogkövetési vizsgálatok tapasztalatai - 5percAdó Az elmúlt években megnövekedett a transzferárak megfelelőségét célzó jogkövetési adóvizsgálatok száma, melynek során az adóhatóság nyilatkoztatja az adózót a kapcsolt vállalkozásairól, a kapcsolt vállalkozásaival kötött ügyleteiről, valamint elkéri és megvizsgálja a t...

🔔 Felkészülés a szigorodó transzferár szabályokra

👉 Átalakulóban van a hazai transzferár szabályozás, melynek számos pontját már a nyár elején megismerhettünk, mindemellett további újdonságok és részletszabályok megjelenése várható az ősz folyamán. Kiket érintenek a változások és milyen szigorításokra kell felkészülniük a vállalatoknak?

🌍 A hazai és nemzetközi vállalatcsoportok magyarországi csoporttagjai számára elengedhetetlen, hogy ismerjék a transzferár szabályozás részleteit, mivel ez tekinthető az egyik – ha nem a – legnagyobb adókockázattal és bizonyosan a legmagasabb mulasztási bírság kockázattal járó adózási szakterületnek.

💣 Tévhit, hogy a transzferárazás csak a nagyobb vállalatokat érinti és számukra jelent kiemelt kockázatot. A magyarországi jogi környezet ugyanis minden olyan vállalatot bevont már évtizedekkel ezelőtt a transzferár szabályozásba, amely kapcsolt vállalattal rendelkezik, és azzal bármilyen értékű vagy jellegű üzleti kapcsolatot létesít. Ugyanúgy érvényesek bizonyos alapvető előírások és jelentési kötelezettségek a mikro- és kisvállalkozásokra, mint a közép- és nagyvállalatokra.

📢 További információk a cikkben: https://5percado.hu/felkeszules-a-szigorodo-transzferar-szabalyokra/

⏰ Ismerje meg a részleteket képzésemen 2022.09.28-án: Felkészülés az új kapcsolt vállalati adatszolgáltatásra és a megemelt transzferár bírságokra https://www.penta.hu/konferenciak/transzferar_nyilvantartas/

Felkészülés a szigorodó transzferár szabályokra - 5percAdó Átalakulóban van a hazai transzferár szabályozás, melynek számos pontját már a nyár elején megismerhettünk, de várhatóak még az ősszel.

Közös ügyvezető, közös munkavállalók, közös székhely, raktár, telephely, járművek, weboldal, informatikai rendszer, logó – néhány példa arra, hogy egy cégcsoporton belül milyen erőforrásokat használhatnak közösen a tagvállalatok. Mire érdemes figyelni az erőforrások használata, igénybevétele és megosztása során? Milyen elszámolási módszereket alkalmazhatnak cégcsoporton belül a felek és hogyan alakulhat a transzferár ezekben az esetekben?
👉 Részletek az alábbi cikkben: https://5percado.hu/eroforrasok-megosztasa-kapcsolt-vallalkozasok-kozott/
⏰Felkészülés az új kapcsolt vállalati adatszolgáltatásra és a megemelt transzferár bírságokra - 2022.09.28-i kreditpontos előadásom a kapcsolt vállalkozások aktualitásairól: https://www.penta.hu/konferenciak/transzferar_nyilvantartas/

Erőforrások megosztása kapcsolt vállalkozások között - 5percAdó Néhány példa arra, hogy egy cégcsoporton belül milyen erőforrásokat használhatnak közösen a tagvállalatok.

Transzferár szigorítások Magyarországon
A T/360. számú törvényjavaslat részletes vitája holnap folytatódik a Parlamentben, mely többek között új előírásokat, szigorításokat és magasabb bírság tételeket fogalmaz meg (5.000.000 millió Ft/év maximummal). A múlt hét szerdai ülésnapon a következők hangzottak el a transzferárazással kapcsolatban:

"A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi L # # . törvény módosítása többek között az alábbit tartalmazza: a társasági adó-bevallásban teljesítendő új transzferár-adatszolgáltatási kötelezettség kerül bevezetésre, amely az adóhatóság ellenőrzési, kockázatelemzési feladatait hivatott segíteni."

"A társasági adózást érintő legfontosabb módosítások a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott elszámolóárakat, azaz a transzferár szabályozását érintik. A társaságiadó-bevallásban teljesítendő új transzferár-adatszolgáltatási kötelezettség bevezetésével lehetővé válik az adóelkerülés lehetőségének csökkentése. Amellett, hogy az adóhatóság számára részletesebb adatok állnak majd rendelkezésre, a javaslat elősegíti, hogy a magyar vállalkozások fair részesedést kapjanak a megtermelt profitból, így támogatva a költségvetési bevételek növelését is. A javaslat emellett a transzferárszabályok modernizálásával azt célozza, hogy a szokásos piaciár-tartományra való kiigazítás a jövőben mind az adózók, mind pedig az adóhatóság számára egyszerűbbé és átláthatóbbá váljon, ezzel is segítve a vállalkozások adókötelezettségének egyszerűbb megállapítását."

"Az adóigazgatást érintő módosítások célja egyrészt az, hogy a szokásos piaciár-megállapítás minél szélesebb körben segítse az átlátható gazdasági viszonyok kialakulását. A szokásos piaciár-megállapítási eljárás díjtételei a feltételes adómegállapítási eljárás díjainak szintjére lesznek hozva. E két, az adózók körében népszerű, előzetes bizonyosságot adó eljárás díjrendszere összhangba kerül majd egymással. Ezen felül az adózók szélesebb körének biztosítjuk a lehetőséget, hogy ezt az eljárást kezdeményezhessék."

Forrás: Országgyűlési napló, 2022.06.29.
Kép: Pixabay

Szigorítani tervezik a magyar transzferár szabályokat (kötelező interkvartilis tartomány képzés, kiigazítás elvégzése a mediánra, társasági adóbevallásban kötelező adatszolgáltatás a kapcsolt vállalati ügyletekről), illetve két- és félszeresére emelkedne a hiányzó, határidőn túl elkészített, vagy hiányos transzferár nyilvántartáshoz kapcsolódó mulasztási bírság (2 millió forintról 5 millió forintra, mely utóbbi 12.500 EUR-nak megfelelő összeg évente).

A legfontosabb változások lényegét aktuális tájékoztatásunkban olvashatja el:

https://5percado.hu/jelentosen-megemelt-transzferar-birsag-kotelezo-kapcsolt-vallalati-adatszolgaltatas/

Transzferár változások: 5 millió forintig terjedő mulasztási bírság, transzferár adatszolgáltatás a bevallásban, kiigazítás a mediánra, kötelező interkvartilis képzés

Ezek a legfontosabb javaslatok, melyek a nyári adóváltozásokat tartalmazó törvényjavaslatban (T/360.) szerepelnek. A törvényjavaslat elfogadása esetén a nem független vállalkozásoknak még nagyobb figyelmet kell szentelniük a kapcsolt vállalkozásaikkal kötött szerződéseikre és a velük folytatott tranzakcióikra, a transzferár nyilvántartás készítésére kötelezett adózóknak pedig komolyabb mulasztási bírság tételekre, és NAV általi nagyobb rálátásra kell számítaniuk a társasági adóbevallásban bemutatandó kötelező adatszolgáltatás miatt. Veszteséges vagy nem kellően nyereséges működés esetén a transzferárazással érintett vállalkozások adóterhe növekedne, mivel az adóalap korrekció kiszámítása során az alkalmazott árat már nem a szokásos piaci ártartomány alsó határához (alsó kvartilishez) kellene igazítani, hanem a tartomány közepére, azaz a mediánhoz. Továbbá változások várhatóak a törvényjavaslat szerint az APA kérelmek díjazásában, 2 millió forintról 5 millió forintra emelkedik a díj egyoldalú eljárás esetén és 8 millió forint a díj mértéke két- vagy többoldalú eljárás esetén. A következőkben részletesen megvizsgáljuk a tervezett módosításokat, melyek akár néhány napon belül elfogadásra kerülhetnek.

Részletek a legújabb cikkünkben: https://taxrevolutions.hu/transzferar-blog/transzferar-valtozasok-5-millio-ft-ig-terjedo-birsag-transzferar-adatszolgaltatas-k

Szerzők: Lakatos Zsuzsa és Hadi Gábor, a Tax Revolutions Kft. transzferár szakértői

Transzferár dokumentáció készítése 3/1. rész
Gábor Hadi-val közösen írt cikksorozatunk következő részében áttekintjük, mire szolgál a transzferár nyilvántartás, mi a lényege és mit kell tartalmaznia.
A transzferár dokumentáció célja a vállalat működését, profitabilitását és ez által adófizetését jelentősen befolyásoló csoporton belüli tranzakciók bemutatása és tesztelése. Gyakorlatilag az Adóhatóság arra kíváncsi, hogy a cégcsoporton belüli tranzakciók (kapcsolt vállalkozásokkal megvalósult ügyletek, szerződések) milyen hatással vannak a vállalkozás működésén keresztül az adóalapra.
Olvassa tovább a cikket itt: https://taxrevolutions.hu/transzferar-blog/transzferar-dokumentacio-keszitese-31-resz

Aktuális transzferár előadás 2022.03.22-én: https://saldokurzus.hu/oktatas/konferencia_eloadas/transzferar-esettanulmanyok-es-aktualitasok-2022/1398

Új egész napos transzferár előadásom témái - 2022.03.22.

Elmélet:
➡️ Melyek a hatályos magyar transzferárazási jogi keretek?
➡️ Hogyan változott az OECD Transfer Pricing Guidelines az elmúlt években és mit tartogat az új, 2022-es kiadás?
➡️ Milyen adóhatósági transzferár tájékoztatók érhetőek el a magyar adózók számára?

Esettanulmányok:
➡️ Kapcsolt vállalkozási viszonyok beazonosítása
➡️ Vállalati méret meghatározása (SME definition)
➡️ Transzferárazási feladatok és kötelezettségek szemléltetése egy üzleti évet átfogóan
➡️ Tranzakciók vizsgálata: ügyletek felmérése, mentességek, összevonások a Tao. tv. és a Transzferár rendelet előírásai szerint
➡️ Komplex esettanulmány: csoporton belüli tranzakciók, kötelezettségek, karakterisztika, dokumentációs kötelezettség, módszerválasztás, adatbázisok
➡️ Adóalap-módosítás kalkulációja, kezelése (számlázás, adóalap-módosítás), dokumentálása (jegyzőkönyv, okiratok)
➡️ Csoporton belüli kölcsön transzferárazása
➡️ Management / SLA szerződés / Holding díj transzferárazása és ÁFA kockázatai
➡️ Covid-19 helyzet miatt veszteséges vállalkozás transzferár-képzése és bizonyítása

Részletek és jelentkezés: https://saldokurzus.hu/oktatas/konferencia_eloadas/transzferar-esettanulmanyok-es-aktualitasok-2022/1398

📢 [ÚJDONSÁG] OECD közzét***e a legújabb kiadását Transzferár Irányelvek a Multinacionális vállalatok és Adóhatóságok számára című kiadványnak (Transfer Pricing Guidelines - TPG)

A Transfer Pricing Guidelines iránymutatásokat tartalmaz a szokásos piaci ár elv alkalmazásához a kapcsolt vállalkozások (vállalatcsoportok) és az adóhatóságok számára. A jelenlegi gazdasági környezetben, ahol a multinacionális vállalatcsoportok kiemelt szerepet játszanak, a transzferár egyre inkább fontos adózási témává válik. Az egyes államoknak biztosítaniuk kell, hogy a multinacionális vállalatok jövedelme ott kerüljön adóztatásra, ahol a valós gazdasági tevékenység zajlik. Ehhez ad támpontokat a Transfer Pricing Guidelines.

A 2022. évi legújabb kiadás a II. fejezetben aktualizálva bemutatja a Transactional Profit Split Módszert, a hozzá tartozó mellékletben praktikus példákkal illusztrálva, a VI. fejezet mellékletében hasznos olvasnivalókat találhatunk a Nehezen értékelhető immateriális javak értékeléséhez, és beillesztésre került az új X. fejezet a Pénzügyi tranzakciókról.

A fentieket részletesebben 2022.03.22-i eladásunkon áttekintjük, melyen várjuk szeret***el: https://saldokurzus.hu/oktatas/konferencia_eloadas/transzferar-esettanulmanyok-es-aktualitasok-2022/1398

📢 [OUT NOW] OECD releases latest edition of the 𝑇𝑟𝑎𝑛𝑠𝑓𝑒𝑟 𝑃𝑟𝑖𝑐𝑖𝑛𝑔 𝐺𝑢𝑖𝑑𝑒𝑙𝑖𝑛𝑒𝑠 𝑓𝑜𝑟 𝑀𝑢𝑙𝑡𝑖𝑛𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝐸𝑛𝑡𝑒𝑟𝑝𝑟𝑖𝑠𝑒𝑠 𝑎𝑛𝑑 𝑇𝑎𝑥 𝐴𝑑𝑚𝑖𝑛𝑖𝑠𝑡𝑟𝑎𝑡𝑖𝑜𝑛𝑠

The Transfer Pricing Guidelines provide guidance on the application of the "arm’s length principle", which represents the international consensus on the valuation, for income tax purposes, of cross-border transactions between associated enterprises. In today’s economy where multinational enterprises (MNEs) play an increasingly prominent role, transfer pricing continues to be high on the agenda of tax administrations and taxpayers alike. Governments need to ensure that the taxable profits of MNEs are not artificially shifted out of their jurisdiction and that the tax base reported by MNEs in their country reflects the economic activity undertaken therein and taxpayers need clear guidance on the proper application of the arm’s length principle.

📘 🗞️ Access the publication & press release ➡️ https://oe.cd/tpg2022



Source: https://www.linkedin.com/company/oecdtax/

OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2022 | en | OECD In a global economy where multinational enterprises (MNEs) play a prominent role, governments need to ensure that the taxable profits of MNEs are not artificially shifted out of their jurisdiction and that the tax base reported by MNEs in their...

Új előadás: Transzferár esettanulmányok és aktualitások 2022.
Előadó: Lakatos Zsuzsa, Transzferár- és okleveles adószakértő, Tax Revolutions Kft.
Szervező: Saldo Zrt.

Az előadás bemutatja a hatályos transzferár szabályozás legjellemzőbb feladatait és szabályozási pontjait. Az elméleti rész során áttekintésre kerülnek a hatályos jogszabályi keretek, valamint a transzferár-képzés elmúlt évekbeli fejlődésének szakaszai. A gyakorlati részben konkrét, összetett esettanulmányokon keresztül ismerhetik meg a résztvevők a gyakorlati megoldási útvonalakat.

Részletes tematika és jelentkezés itt érhető el:

https://saldokurzus.hu/oktatas/konferencia_eloadas/transzferar-esettanulmanyok-es-aktualitasok-2022/1398

Transzferár esettanulmányok és aktualitások 2022. - Konferencia, előadás - Saldo Zrt Transzferár esettanulmányok és aktualitások 2022. Konferencia, előadás

Minden kedves Ügyfelünknek, Hírlevél olvasónknak, Partnerünknek Áldott Karácsonyt és Boldog Új Évet kívánunk!
Lakatos Zsuzsa és Hadi Gábor
Tax Revolutions Kft.

Grafika: TéJé Grafika http://tejegrafika.hu/

CBCR KÉSZÍTÉSI KÖTELEZETTSÉG, NAV BEJELENTÉSI KÖTELEZETTSÉG 2021.12.31-IG a 750 millió EUR konszolidált forgalmat elérő multinacionális vállalatcsoportok magyar tagvállalatai számára

Adóhatóság felé benyújtandó nyomtatványok 2021.12.31-ig - mulasztási bírság: 20.000.000 Ft-ig terjedhet

a)Magyar illetőségű CBCR készítésre kötelezett tagvállalat esetén a 2020. évről szóló Országonkénti jelentéstételre szolgáló 20CBC nyomtatványt kell kitölteni (a multinacionális vállalatcsoport összes tagvállalatáról történő információ szolgáltatás országonkénti bontásban), valamint a 21T201T nyomtatvány 26. rovatának megfelelő adatait a 2021. év tekintetében.

b)750.000.000 EUR előző évi konszolidált beszámoló szerinti bevételt elérő multinacionális vállalatcsoport olyan magyar illetőségű tagja, mely nem kötelezett CBCR készítésére (mert a végső anyavállalat vagy más tagvállalat teszi azt meg), köteles a 21T201T nyomtatvány 26. rovatában a következő adatokat megadni:
a)az adatszolgáltatásra kötelezett szervezet elnevezését,
b)az adatszolgáltatásra kötelezett szervezet adóügyi illetőségét (országkód),
c)multinacionális vállalatcsoport elnevezését,
d)adatszolgáltatási időszakot.

A 21T201T nyomtatványt változás bejelentésként szükséges kitölteni, a változás hatálya 2021.01.01, az adatszolgáltatási időszak 2021.01.01-2021.12.31.

Részletes összeállításunkat itt olvashatja:

https://taxrevolutions.hu/transzferar-blog/cbcr-hatarido-20211231

Transzferár dokumentáció készítésről, arra vonatkozó ajánlatkérési folyamatról szóló cikkünk jelent meg az Adó Online (Wolters Kluwer) oldalán, melyet Hadi Gábor kollégámmal közösen írtunk.

Cikksorozatunk első részében áttekintettük a transzferár dokumentáció elkészítéséig, külső szakértővel történő elkészítése esetén az ajánlatkérésig vezető utat. Jelen második részben részletesen kitérünk a transzferár dokumentáció ajánlatkérési és döntéshozatali folyamatra.

Témák:
I) Ajánlatkérés előkészítése
II) Ajánlatkérési folyamat
III) Döntéshozatali folyamat

A folyamathoz továbbá hasznos tudnivalókat és gyakorlati megfontolásokat olvashatnak a transzferár dokumentáció készítésére kötelezett vállalkozások, vállalatcsoportok.

https://ado.hu/ado/transzferar-dokumentacio-keszitese-2-resz/

Transzferár dokumentáció készítése – 2. rész - Adó Online A transzferár dokumentáció elkészítése még napjainkban is kihívást jelentő feladat. Bár a transzferár szabályozás több évtizede létezik Magyarországon, a transzferár nyilvántartási rendszer az elmúlt években jelentősen átalakult. A megváltozott előírások mellett a hazai ...

Amikor felmerül a dokumentáció készítésének igénye, minden további lépés előtt az alábbiakat szükséges megvizsgálni:

📃Transzferár nyilvántartás készítésére kötelezett-e az adott vállalat?
📃Egyértelmű és pontosan meghatározott a kapcsolt vállalkozások köre, valamint a velük megvalósult különféle tranzakciók?
📃Pontosan meghatározásra került-e, hogy mire kell transzferár dokumentációt készíteni?
📃Szokásos piaci ár elv alkalmazási és a bejelentési kötelezettségek teljesítésével tisztában van-e a vállalat?

Kattintson a cikkre a részletekért! 👇
https://ado.hu/ado/transzferar-dokumentacio-keszitese-1-resz/

Transzferár dokumentáció készítése – 1. rész - Adó Online A transzferár dokumentáció elkészítése még napjainkban is kihívást jelentő feladat. Bár a transzferár szabályozás több évtizede létezik Magyarországon, a transzferár nyilvántartási rendszer az elmúlt években jelentősen átalakult. A megváltozott előírások mellett a hazai ...

Transzferár előadás - Kapcsolt vállalkozások adózási feladatai, kockázatok és lehetőségek 2021.
Időpont: 2021.09.24. (péntek) 10:00 - 13:15
Találkozzunk személyesen vagy kövesse az előadást online a Penta Unió Zrt. szervezésében!

Tematika:
Kapcsolt vállalkozás, adóhatósági bejelentés, piaci ár elve; KATA, KIVA, TAO, ÁFA, IPA, Innovációs járulék kapcsolt vállalkozásoknál, Transzferár nyilvántartás szerepe, tipikus hibák és buktatók a dokumentációban, kapcsolódó vállalkozás és partnervállalkozás, KKV méret, csoportos TAO, csoportos ÁFA, csoporton belüli kölcsönök, kezességvállalások, garanciák, alultőkésítés - kamatlevonás korlátozása, külföldi telephely, fióktelep speciális szabályai, holdingok speciális kockázatai, adóhatósági iránymutatás a benchmark elemzések készítéséről

Gyakorlati megközelítés és lényegi elvek átadása 3 órában!
Jelentkezés: https://www.penta.hu/konferenciak/transzferar_nyilvantartas/

Adótartozás mérséklése, adó pótlékmentes részletfizetése (5 millió forintig)

Az adóhatóság a nem természetes személy adózónak és az adó
megfizetésére kötelezett személynek a 2021. december 31-ig előterjesztett kérelmére az őt terhelő adótartozást egy alkalommal, legfeljebb húsz százalékkal, de ötmillió forintot meg nem haladó összegben mérsékli, ha az adótartozás megfizetése a kérelmező gazdálkodási tevékenységét a veszélyhelyzetre visszavezethető okból ellehetetlenítené. Az adómérséklés csak egy adónem tekintetében kérelmezhető.

Az adóhatóság az adózónak és az adó megfizetésére kötelezett személynek a 2021. december 31-ig előterjesztett kérelmére az adóhatóságnál nyilvántartott, legfeljebb ötmillió forint összegű adóra, egy alkalommal, legfeljebb hat havi pótlékmentes fizetési halasztást vagy legfeljebb tizenkét havi pótlékmentes részletfizetést engedélyez, ha a kérelmező a kérelem benyújtásával egyidejűleg valószínűsíti, hogy a fizetési nehézség a veszélyhelyzetre vezethető vissza.

További információk:
M A G Y A R K Ö Z L Ö N Y • 2021. évi 107. szám
A Kormány 318/2021. (VI. 9.) Korm. rendelete a koronavírus-világjárványt követő, a gazdaság újraindítását elősegítő adózási intézkedésekről

A koronavírus-járványra hivatkozó igazolási kérelem mentesíthet a mulasztás jogkövetkezményei alól a társasági adó, a kisvállalati adó, az innovációs járulék és az energiaellátók jövedelemadója, továbbá a transzferár-dokumentáció esetében.
Az igazolási kérelemnek nincs előírt formája, de a NAV a honlapján közzétett mintával és hasznos információkkal segíti annak előterjesztését:

https://www.nav.gov.hu/nav/letoltesek_egyeb/adatlap/Egyes_adokotelezettse20180301.html

A kérelmet az elektronikus kapcsolattartásra kötelezett adózó az e-Papír szolgáltatáson keresztül nyújthatja be.

A méltányosság alapelvét a NAV-nak valamennyi eljárása minden szakaszában alkalmaznia kell, ahol ezt a törvény lehetővé teszi. Ennek megfelelően az igazolási kérelmek elbírálásakor is figyelembe veszi a koronavírus-járvány okozta nehézségeket, amelyek az adózók széles körét érintik.

Ha a NAV az igazolási kérelemnek helyt ad, az egyenértékű az eredeti határidő betartásával.

Ha az adózó a bevallási kötelezettség elmulasztása miatt a KOMA-ból automatikusan törlődik, de igazolási kérelmét a NAV elfogadja, akkor az adózót utólag az adatbázisba is visszahelyezi.

https://nav.gov.hu/nav/sajtoszoba/hirek/Jarvany_miatt_meltany20210517.html

NAV - Egyes adókötelezettségek késedelmes teljesítésének (EKKT) kimentésére szolgáló igazolási kérelem minta Felhívjuk szíves figyelmét, hogy ha a NAV következő oldalain 2018. január 1-je után közzétett tájékoztatóknak megfelelően jár el, akkor az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 247. §-a alapján jogkövetkezmény az Ön részére nem állapítható meg. A fentiek alkal...

Kivás adózók ellenőrzése
A NAV megyei és fővárosi igazgatóságai 2021 májusától a kivás adózókat ellenőrzik. A NAV munkatársai elsősorban a foglalkoztatottak után érvényesíthető kedvezményeket, az elhatárolt veszteséget, illetve az új beruházások elszámolását vizsgálják.
https://nav.gov.hu/nav/adotraffipax/Kiemelt_ellenorzesi_temakorok/ADOtraffipax/Kivas_adozok_ellenorz20210505.html
KIVA adózók kapcsoltsági és transzferár ellenőrzése:
- KIVA választásakor figyelembe vette a kapcsolt vállalkozások mutatószámait? Ha nem, lehet, hogy helytelenül választotta ezt az adónemet.
- KIVA alatt a szokásos piaci ár elve mentén állapította meg a kapcsolt vállalkozásokkal megvalósult ügyleteit? Ha nem, megemelte a KIVA alapot a szokásos piaci ár és alkalmazott ár különbözetével?
További információk: https://5percado.hu/kapcsolt-vallalkozas-fogalma/

Transzferár nyilvántartás – kötelező-e minden évben újra elkészíteni?
Még mindig számos esetben fordul elő, hogy a hazai vállalkozásoknál több évvel korábbi transzferár dokumentációk állnak csak rendelkezésre és azokat nem kívánják frissíteni, aktualizálni. Tévhit, hogy a korábbi évre vagy évekre vonatkozó nyilvántartás elfogadható, mert azt csak egyszer kell elkészíteni.
Cikkükben bemutatjuk, hogy milyen átvilágítási szempontok mentén célszerű aktualizálni a transzferár nyilvántartást. Ha Ön is hallotta már azt a véleményt, mely szerint csak néhány (esetleg 1-2) óra, és kész egy frissítés, a cikk elolvasása után képet alkothat arról, hogy ez vajon igaz lehet-e? :)

https://taxrevolutions.hu/transzferar-blog/transzferar-nyilvantartas-kotelezo-e-minden-evben-ujra-elkesziteni

Transzferár tervezése, ellenőrzése
Lakatos Zsuzsa új cikke az Önadózó legfrissebb számában olvasható!
Keresse az újságárusoknál, illetve megrendelhető itt: www.onadozo.hu

Kérdések és válaszok a katás vállalkozások tájékoztatási kötelezettségéről

https://www.nav.gov.hu/nav/ado/kata/Kerdesek_es_valaszok_20210503.html

NAV - Kérdések és válaszok a katás vállalkozások tájékoztatási kötelezettségéről Felhívjuk szíves figyelmét, hogy ha a NAV következő oldalain 2018. január 1-je után közzétett tájékoztatóknak megfelelően jár el, akkor az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 247. §-a alapján jogkövetkezmény az Ön részére nem állapítható meg. A fentiek alkal...

Egy hónap haladék a 2020. évi beszámolók és bevallások benyújtására, és így a transzferár nyilvántartás elkészítésére - de csak igazolási kérelemmel és indoklással.
A kérelmeket 2021.06.30-ig lehet benyújtani, de azzal együtt a beszámolót és a bevallásokat is be kell küldeni.
Arról nem szól az MTI tájékoztatás, hogy mi történik, ha nem pozitívan bírálják el és azt sem, hogy mikorra bírálja el a NAV a kérelmeket.
Ahogy frissebb információhoz jutunk, tájékoztatjuk Olvasóinkat.

Lakatos Zsuzsa
Okleveles nemzetköziadó-szakértő
Transzferár szakértő
----------------------------------------------------------------

Izer Norbert: kérelemmel menthető ki a május 31-ei határidő elmulasztása

Budapest, 2021. május 1., szombat (MTI) - Kérelemmel menthető ki a beszámolók, illetve az azokhoz kapcsolódó bevallások május 31-ei határidejének elmulasztása az idén - tájékoztatta az MTI-t Izer Norbert.

A Pénzügyminisztérium adóügyi államtitkára hangsúlyozta a koronavírus-válságban nem lehet szigorú szankciókat társítani a határidő elmulasztásához, ezért a minisztérium arra kérte az adóhivatalt, hogy a június 30-ig benyújtott igazolási kérelmekben a koronavírus-járványra visszavezethető indokokat minősítse különösen méltányolandó körülménynek.
A Pénzügyminisztérium és az adóhivatal a koronavírus-válságban segít azoknak, akiknek a járvány miatt nehézséget okoz május 31-ig elkészíteni az adózási, számviteli iratokat - hangsúlyozta az államtitkár.
A járványügyi indokokat tartalmazó igazolási kérelmeket 2021. június 30-ig érdemes benyújtani azoknak a cégeknek és szervezeteknek, amelyek a kötelezettségeiknek az eredeti határidőre önhibájukon kívül a járvány miatt nem tudnak eleget tenni - szögezte le Izer Norbert.
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) folytatva a koronavírus-válságban megszokott segítő, ügyfélcentrikus gyakorlatát ezeket a kérelmeket gyorsan és méltányosan bírálja el - t***e hozzá.
Az érint***ek így mentesülhetnek a határidő elmulasztásához kapcsolódó jogkövetkezmények alól - mondta az államtitkár, megjegyezve, hogy az igazolási kérelemmel együtt az elmulasztott adóügyi elszámolásokat is be kell nyújtani, és az adót is meg kell fizetni vagy jelezni kell az esetleges fizetési nehézséget.
A beszámoló és a hozzá kapcsolódó bevallások benyújtása egy sokszereplős folyamat. Az érintett szervezet munkatársain kívül szükség van a könyvelő, könyvvizsgáló szakértelmére, munkájára is. A beszámolót számos esetben megvizsgálja és megvitatja a felügyelő bizottság is, és ezt követően a tagok a döntéshozó szervezet gyűlésén (taggyűlés, közgyűlés) szavaznak róla - magyarázta Izer Norbert.
Az átláthatóság, a hitelezővédelem és a gazdaság mielőbbi sikeres újraindítása miatt azonban fontos érdek fűződik a 2020-as évről szóló beszámolóban szereplő adatok megismeréséhez, és jelenleg (a veszélyhelyzetben) a tag- és közgyűlések lebonyolításának sem szükségszerű feltétele a személyes jelenlét - ismert***e a legújabb adóügyi könnyítés indokait az államtitkár.
Az közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók esetében, vagyis a tőzsdei cégeknél, a bankoknál, a biztosítóknál és a befektetési vállalkozásoknál sokkal szigorúbbak az átláthatósági és a hitelezővédelmi elvárások, ezért rájuk továbbra is az általános adóigazgatási szabályok vonatkoznak, így ezek a nagy cégek csak a szokásos módon menthetik ki esetleges késedelmüket - hangsúlyozta az államtitkár.

MTI 2021. május 1., szombat 8:00