Accounting Latvia

🌞 Gaidot Līgo svētkus, informējam par darba laika izmaiņām: Accounting Latvia biroji būs slēgti 24. jūnijā.
Lai skanīgi un līksmi svētki!

‼️ Nekustamā īpašuma noma ar Booking.com starpniecību rada pienākumu reģistrēties PVN maksātāju reģistrā, atceļot izņēmumus to nedarīt!

Te būs lielisks posts no mūsu drauga advokātes Alisas:

BOOKING.COM LAMATAS

Ņemot vērā to, ka regulāri saņemu jautājumus par nepieciešamību reģistrēties PVN maksātāju reģistrā saistībā ar nekustamā īpašuma iznomāšanu Booking.com (vai līdzīgās vietnēs), nolēmu atbildēt uz šiem jautājumiem šajā blogā. Īpaši tāpēc, ka šobrīd VID aktīvi izsūta vēstules visiem nekustamā īpašuma izīrētājiem, kuri izīrē īpašumus ar Booking.com starpniecību.

KĀPĒC NEREĢISTRĒJAS PVN MAKSĀTĀJU REĢISTRĀ?

Lielākā daļa, kas iznomā savu nekustamo īpašumu Booking.com nereģistrējas PVN maksātāju reģistrā, jo:

1) uzskata, ka pienākums reģistrēties kā PVN maksātājam iestājas tikai tad, ja 12 mēnešu laikā ar PVN apliekamo darījumu summa sasniedz / pārsniedz EUR 50 000; Apgrozījums no neliela dzīvokļa izīrēšanas, kā likums, nesasniedz EUR 50 000 apgrozījumu.

2) no Booking.com saņemtais rēķins nav rēķins (man taču nekas nav jāmaksā).

3) Par nekustamā īpašuma izīrēšanu jau tiek maksāts 10% IIN. Vai tad ar to nepietiek?

PIENĀKUMS REĢISTRĒTIES PIRMS TIEK SAŅEMTS BOOKING.COM PAKALPOJUMS

Neskatoties uz to, ka Booking.com (atbilstoši publiski pieejamai informācijai) Latvijā ir reģistrēta komercsabiedrība, tomēr rēķinu par sniegtajiem pakalpojumiem Booking.com izraksta Nīderlandē reģistrētas (!) komercsabiedrības vārdā, norādot šīs komercsabiedrības Nīderlandes (!) PVN maksātāja numuru.

Lai arī maksa par (starpniecības) pakalpojumu faktiski ir noteikta kā komisijas maksa no nekustamā īpašuma izīrētājam izmaksājamās summas, tomēr tas nemaina lietas būtību, ka maksātājs ir tieši nekustamā īpašuma izīrētājs. Savukārt Booking.com izrakstītais rēķins ir PVN rēķins tā vistiešākajā nozīmē (lai gan kādam var likties savādāk).

PVN likums nosaka, ka nodokļa maksātājs [un tātad jebkurš, kurš veic saimniecisko darbību jeb sistemātisku, patstāvīga darbību par atlīdzību] reģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā, PIRMS tas SAŅEM tādus PAKALPOJUMUS iekšzemē, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar PVN likuma 19. panta pirmo daļu.

Tas nozīmē, ka, ja pakalpojums tiek sniegts nodokļa maksātājam, pakalpojuma sniegšanas vieta ir pakalpojuma SAŅĒMĒJA SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS MĪTNES VIETA. Proti, ja iekšzemes nodokļa maksātājs (piemēram, Latvijas SIA) izīrē nekustamo īpašumu ar Booking.com starpniecību, tad pakalpojuma sniegšanas vieta ir – Latvija].

Vispārīgā gadījumā nodokļa maksātājs ir tiesīgs nereģistrēties VID PVN maksātāju reģistrā, ja tā veikto ar nodokli apliekamo preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā nav pārsniegusi 50 000 euro (kas ir spēkā no 01.01.2024.). Taču šis nosacījums nav piemērojams, ja nodokļa maksātājs NO CITAS DALĪBVALSTS vai no jebkuras trešās valsts vai trešās teritorijas PERSONAS, KAS NEVEIC SAIMNIECISKO DARBĪBU IEKŠZEMĒ (t.i., Latvijā), SAŅEM PAKALPOJUMUS, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar PVN likuma 19. panta pirmo daļu.

Proti, tas nozīmē, ka, ja nodokļa maksātājs (šajā stāstā SIA) saņem starpniecības pakalpojumus no Booking.com (kas ir reģistrēta Nīderlandē un neveic Latvijā saimniecisko darbību), tad minēto starpniecības pakalpojumu sniegšanas vieta ir Latvija (jeb SIA saimnieciskās darbības mītnes vieta).

Attiecīgi PIRMS PAKALPOJUMU SAŅEMŠANAS no Booking.com SIA ir jāreģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā.

Un no šā brīža SIA ir pienākums aprēķināt un iemaksāt valsts budžetā PVN no darījumu vērtības, kas veikti, uzsākot pakalpojuma saņemšanu no Booking.com. Proti, ir jāapliek ar PVN VISI klientam sniegtie ar PVN apliekamie pakalpojumi (un preču piegādes), neatkarīgi no tā, ka to vērtība 12 mēnešu laikā nepārsniedza 50 000 EUR.

JA IZĪRĒTĀJS IR FIZISKA PERSONA, KAS NAV REĢISTRĒJUSIES VID KĀ SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS VEICĒJA

Iepriekšējā piemērā apskatījām gadījumu, ja nekustamā īpašuma izīrētājs ir komercsabiedrība (SIA). Taču ne reti nekustamo īpašumu izīrē tieši fiziskas personas.

Ja fiziska persona ir reģistrējusies VID kā saimnieciskās darbības veicēja – tad viss ir vienkārši (un atbilst jau iepriekš minētajai kārtībai). Tomēr kā būt ar gadījumu, ja fiziska persona izmantoja IIN likumā paredzētās tiesības nereģistrēties VID kā saimnieciskās darbības veicēja, un ienākumiem no nekustamā īpašuma izīrēšanas piemēro 10%?

Lai atbildētu uz šo jautājumu ir jāatceras, ka nodokļu piemērošanas kārtību nosaka tikai KONKRĒTIE likumi vai Ministru kabineta noteikumi. IIN piemērošanu no saka IIN likums, bet PVN piemērošanu – PVN likums.

IIN likums paredz nodokļa maksātāja (jeb fiziskas personas) tiesības izvēlēties reģistrēties vai nereģistrēties kā saimnieciskās darbības veicējam. Šī izvēle rada tiesiskas sekas attiecībā uz nodokļa maksātāja tiesībām piemērot saimnieciskās darbības izdevumus un tajos iekļaut ar īpašuma uzturēšanu un pārvaldīšanu saistītos izdevumus, kā arī piemērojamo iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi.

Minētā izvēle neietekmē personas pienākumus PVN maksāšanas jomā.

Attiecīgi, tas, ka IIN likuma piemērošanas vajadzībām nekustamā īpašuma izīrētājs ir izvēlējies nereģistrēties VID kā saimnieciskās darbības veicējs, bet maksā tikai 10% IIN no ienākumiem, kas gūti izīrējot savu īpašumu, nemaina to, ka sistemātiska (t.i., vismaz 2 reizes) nekustamā īpašuma izīrēšana ar Booking.com starpniecību ir saimnieciskā darbība. Savukārt PVN maksātājs ir persona, kas patstāvīgi jekburā vietā veic jebkuru saimniecisko darbību neatkarīgi no šīs darbības mērķa vai rezultāta.

PVN likums nosaka, ka nodokļa maksātājs [un tātad jebkurš, kurš veic saimniecisko darbību jeb sistemātisku, patstāvīga darbību par atlīdzību] reģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā, PIRMS tas SAŅEM tādus PAKALPOJUMUS iekšzemē, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar PVN likuma 19. panta pirmo daļu.

Attiecīgi, sistemātiski izīrējot nekustamo īpašumu ar Booking.com starpniecību, arī fiziskai personai ir pienākums reģistrēties kā PVN maksātājam un darījumus aplikt ar PVN.

Arguments, ka PVN reģistrācija nav vēlama, jo tā sadārdzinās īri, nav nedz arguments, nedz attaisnojums nereģistrēties PVN maksātāju reģistrā. Ja būsiet starp šādas VID vēstules saņēmējiem, jo regulāri izīrējat savu nekustamo īpašumu Booking.com, bet PVN budžetā nemaksājat, tad palīdzības iespējas būs ļoti ierobežotas, bet nodokļa rēķins par visu periodu, ko izīrējāt bez PVN – pamatīgs. Viegli cauri netiksiet. Būs jāpacīnās ar VID…

Ja VID kādu iemeslu dēļ Jums atsaka PVN reģistrāciju, pieprasiet rakstveida lēmumu, lai tad, kad VID nāks pakaļ nesamaksātajam PVN, Jums būtu uz ko atsaukties un paļauties.

Jūsu Alisa

🇱🇻 Accounting Latvia sveic Latvijas Republikas Neatkarības atjaunošanas dienā!
Informējam, ka sakarā ar svētku dienām, maija brīvdienās būs izmaiņas Accounting Latvia biroja darba laikā.

Informējam, ka sakarā ar Lieldienu svētkiem ir izmaiņas Accounting Latvia darba laikā:

🐣Accounting Latvia novēl jums siltas un saulainas Lieldienas!

‼️ Pienākumu reģistrēties PVN nosaka arī tas, vai saņemat reklāmas pakalpojumus no FB vai Google!

LAMATAS, KO SEVĪ NES GOOGLE UN FACEBOOK

“VIDam nav tiesību! Tas taču ir rekets!” – ar šiem vārdiem sākas mūsu saruna ar kāda uzņēmuma īpašnieci, kas saņēma vēstuli no VID ar lūgumu ne vien reģistrēties PVN maksātāju reģistrā, bet arī samaksāt PVN par visiem darījumiem pēdējo gadu laikā.

Ņemot vērā lielo konkurenci X pakalpojumu sniegšanas jomā, viņa rūpīgi sekoja, lai uzņēmuma ar PVN apliekamo darījumu vērtība 12 mēnešu laikā nepārsniegtu reģistrācijas slieksni PVN maksātāju reģistrā (kas no 2024.gada 1. janvāra palielināts līdz 50 000 EUR). “Sekoja” tas gan ir skaļi teikts, jo klientu bija tik cik bija, un apgrozījums attiecīgi arī. Tādēļ viņu pārpildīja dusmas un neizpratne par to, kāpēc VID pieprasa samaksāt budžetā papildus PVN, ja minētais reģistrācijas slieksnis nebija pārsniegts.

Viņa bija pārliecināta par to, ka vaina ir kādā neapmierinātā klientā, kas noteikti “nostučīja” viņu VIDam, kas attiecīgi tagad viņu vēlas izputināt, pieprasot samaksāt budžetā papildus PVN.

Taču problēma nebija ne VIDā, nedz arī neapmierinātā klientā, bet gan saņemtajos Google reklāmas pakalpojumos, kurus uzņēmums iegādājās savu pakalpojumu reklamēšanai un jaunu klientu piesaistei.

Viņa nezināja, ka, reiz iegādājoties Google reklāmas pakalpojumus, viņai bija pienākums reģistrēties kā PVN maksātājam un no tā brīža visiem sniegtajiem X pakalpojumiem piemērot PVN.

Jāteic, ka par to reti kurš aizdomājas… Tāpēc nedaudz par šo tēmu!

REIZ NOPIRKTIE GOOGLE UN FACEBOOK REKLĀMAS PAKALPOJUMI

Negribēju citēt likuma pantus, bet jūtu, ka mazliet vajag.. [bet apskatīsim tikai konkrēto gadījumu – SIA pirka reklāmas pakalpojumus no Google]

PVN likums nosaka, ka nodokļa maksātājs [un tātad jebkurš, kurš veic saimniecisko darbību jeb sistemātisku, patstāvīga darbību par atlīdzību] reģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā, PIRMS tas SAŅEM tādus PAKALPOJUMUS iekšzemē, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar PVN likuma 19. panta pirmo daļu.

Tas nozīmē, ka, ja pakalpojums tiek sniegts nodokļa maksātājam, pakalpojuma sniegšanas vieta ir pakalpojuma SAŅĒMĒJA SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS MĪTNES VIETA [t.i., mūsu izskatāmajā gadījumā – SIA darbības vieta – Latvija].

Vispārīgā gadījumā nodokļa maksātājs ir tiesīgs nereģistrēties VID PVN maksātāju reģistrā, ja tā veikto ar nodokli apliekamo preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība iepriekšējo 12 mēnešu laikā nav pārsniegusi 50 000 euro (kas ir spēkā no 01.01.2024.). Taču šis nosacījums nav piemērojams, ja nodokļa maksātājs NO CITAS DALĪBVALSTS vai no jebkuras trešās valsts vai trešās teritorijas PERSONAS, KAS NEVEIC SAIMNIECISKO DARBĪBU IEKŠZEMĒ (t.i., Latvijā), SAŅEM PAKALPOJUMUS, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar šā likuma 19. panta pirmo daļu.

Ļaujiet man iztulkot iepriekš teikto…

Proti, tas nozīmē, ka, ja nodokļa maksātājs (šajā stāstā SIA) saņem reklāmas (vai citus) pakalpojumus no Google Ireland Limited (kas ir reģistrēta Īrijā un neveic Latvijā saimniecisko darbību), tad minēto reklāmas pakalpojumu sniegšanas vieta ir Latvija (jeb SIA saimnieciskās darbības mītnes vieta).

Attiecīgi SIA PIRMS PAKALPOJUMU SAŅEMŠANAS no Google Ireland Limited bija jāreģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā.

Un no šī brīža SIA bija pienākums aprēķināt un iemaksāt valsts budžetā PVN no darījumu vērtības, kas veikti, uzsākot pakalpojuma saņemšanu no Google. Proti, bija jāapliek ar PVN VISI klientam sniegtie ar PVN apliekamie pakalpojumi (un preču piegādes), neatkarīgi no tā, ka to vērtība 12 mēnešu laikā nepārsniedza 50 000 EUR.

Te arī slēpjas lielākās lamatas. Reklāmas no Google un Facebook (vai citiem līdzīgiem citās dalībvalstīs reģistrētiem pakalpojumu sniedzējiem) tiek saņemtas, bet reti kurš iedomājas par to, ka līdz ar šo pakalpojumu saņemšanu ir jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā un jāsāk aplikt ar PVN visi darījumi… Un ir liels, nepatīkams pārsteigums, kad VID izsūta rēķinu ne tikai par nenomaksāto PVN par Google reklāmas pakalpojumiem, bet par visiem darījumiem… pēdējo 3 gadu laikā.

NEREĢISTRĒTA SAIMNIECISKĀ DARBĪBA

Taču apskatīsim arī citas lamatas, par kurām reti kurš aizdomājas…

Fiziskās personas izmanto Facebook vai Instagram preču pārdošanai. Proti, savā personiskajā profilā tiek publicētas ziņas par kādas preces pārdošanu, bez mazākās domas, ka šī ziņas var redzēt arī VID. Taču arī saimniecisko darbību personas reģistrēt neplāno.

Tā tiek publicētas arvien jaunas ziņas ar jaunām mantiņām, ko vēlas pārdot.

Un tad tiek saņemta “laimes vēstule” no VID, kurā VID lūdz sniegt informāciju par visiem darījumiem un samaksāt ienākuma nodokli.

Ja tikai publicējāt šādas ziņas, bet pārdošanas nebija, tad nāksies pasvīst, lai pierādītu to, ka saimniecisko darbību neveicāt un ienākumus neguvāt. Der atcerēties, ka VID ir tiesības noteikt maksājamā nodokļa apmēru uz aprēķinu pamata, vadoties tikai no tām ziņām, kas ir VID rīcībā – proti, Jūsu paša publicētajām ziņām un cenām, par kādu Jus mantas pārdevāt.

Ja Jūs jau saņēmāt šādu “laimes vēstuli”, tad baidos, ka Facebook vai Instagram ziņu dzēšana (ar domu, ka VID tādējādi nevarēs neko pierādīt) var nelīdzēt, jo visticamāk Jūsu profilu saturs jau tika piefiksēts un saglabāts lietas materiālos. Protams, ir bijuši gadījumi, kad VID ierēdņi tomēr aizmirsa pievienot lietas materiāliem foto bildes ar preces/ pakalpojuma cenu, un šādos gadījumos tiesa atteicās vērtēt VID apgalvojumu kā tādu patiesību, kura pati par sevi kalpo par pierādījumu (saite uz rakstu komentāros). Tomēr šādu gadījumu praksē ir salīdzinoši nedaudz (vismaz manā praksē tādu nebija daudz). Tādēļ pirms nodarboties ar pašdarbību, iesaku konsultēties ar Jūsu advokātu.

Ja preču tirdzniecībai personīgajā profilā bija pirktas arī Facebook/ Instagram reklāmas pakalpojumi, tad ļoti ticami, ka VID var atnākt ne tikai pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa, bet arī pēc pievienotās vērtības nodokļa (skatīt iepriekš) + sodīt par nereģistrētu saimniecisko darbību.

Ja Facebook/ Instagram reklāmas pakalpojumi netika pirkti, bet tikai izvietotas ziņas par mantu pārdošanu, tad uzskatu, ka pievienotās vērtības nodokli VID piedzīt nevarēs, jo nav konstatējamas saņemtā pakalpojuma pazīmes no citas dalībvalsts nodokļu maksātāja, kas neveic saimniecisko darbību Latvijā (Facebook/ Instagram). Proti, iztrūkst – pretpienākums pret atlīdzību.

Ziniet savas tiesības, bet neaizmirstiet arī par pienākumiem!

Jūsu Alisa

👩‍💻 Accounting Latvia aicina darbā grāmatvedi
Piesakies vai dalies!
Vairāk informācijas: https://accountinglatvia.lv/vakances/

☝️ VID reitinga sistēma nu ir pieejama katram nodokļu maksātājam!

Uzņēmuma Elektroniskās deklarēšanas sistēmas (EDS) profilā Jums ir iespēja iepazīties ar Jūsu uzņēmuma nodokļu maksātāja reitingu.
Rādītāji, kas atzīmēti ar zaļu, Jums ir izpildīti nevainojami. Dzelteni iekrāsotajiem rādītājiem jāpievērš uzmanība un jāparedz uzlabojumi. Savukārt sarkani iekrāsotie ir kritiski un noteikti jāuzlabo.

EDS sistēmā izziņu sadaļā ir iespējams iegūt oficiālu VID izziņu par savu reitingu, ko arī izdarījām un pievienojam izziņu šim rakstam. Ar gandarījumu konstatējām, ka atbilstam augstākajiem reitinga rādītājiem! 🏅

Lasi vairāk Accounting Latvia mājaslapā: https://accountinglatvia.lv/4205-2/

🎅Accounting Latvia novēl jums gaišus un priecīgus Ziemassvētkus!

🇱🇻 Accounting Latvia sveic Latvijas Republikas proklamēšanas dienā!
Informējam, ka sakarā ar svētku dienu ir izmaiņas Accounting Latvia darba laikā:
17.11. 8:00 - 16:00
20.11. - slēgts

👩‍💻 10. novembrī tiek atzīmēta pasaules grāmatvedības diena.
Accounting Latvia sveic visus kolēģus! Mēs esam patiesi lepni pārstāvēt šo profesiju!

Šogad esam pievienojušies SSE Stockholm School of Economics mācībspēku komandai, kur Accounting Latvia vadītāja Ilona Markunaite pasniedz uzņēmējdarbības uzsākšanas juridisko aspektu kursu. Tā kā esam pievienojušies skolotāju pulkam, sveicam visus kolēģus pasaules skolotāju dienā!
👩‍🏫

Informējam, ka šo piektdien, 29. septembrī, Accounting Latvia Rīgas birojā darbs nenotiks sakarā ar pārvākšanos uz mūsu jauno biroju.
Ar pirmdienu, 2. oktobri atradīsimies jaunajā adresē - Vienības gatvē 87B – 1.
Steidzamu jautājumu gadījumā lūdzam zvanīt 25100206.
Jau oktobrī tiekamies mūsu jaunajās telpās!

📦🚛🛍

Please be informed that this Friday, September 29th, Accounting Latvia Riga office will be closed due to the moving to our new office.
As of Monday, 2 October, we will be at our new address - Vienības gatve 87B - 1.
In case of urgent questions, please contact 25100206.
See you in October at our new premises!

Ar gandarījumu par paveiktajiem uzdevumiem braucam uz apbalvošanu 💪🏻

Izdevniecība iŽurnāli - iFinanses, iTiesības, iBizness, iAudio
Accounting Latvia
Jumis
ELVA
BDO Latvia

5/5 darīts!
Valsts ieņēmumu dienests
Accounting Latvia
Izdevniecība iŽurnāli - iFinanses, iTiesības, iBizness, iAudio

4/5 uzdevums - darīts!
Jumis Izdevniecība iŽurnāli - iFinanses, iTiesības, iBizness, iAudio Accounting Latvia

Accounting Latvia @ BDO Latvia
Izdevniecība iŽurnāli - iFinanses, iTiesības, iBizness, iAudio

1/5 darīts! 👌🏻
Izdevniecība iŽurnāli - iFinanses, iTiesības, iBizness, iAudio
ELVA
Accounting Latvia

dalībniek,
🔥 Seko mūsu profilam un
🔥 Dalies ar šo foto savos storijos
🔥 Dienas beigās viens laimīgais iegūs košu balvu no ELVA!
Šodien, 25. augustā, ELVA uzņem ciemos Grāmatvežu Čempionāta dalībniekus!
ELVA punktā dalībnieki visas dienas garumā piedalās Izdevniecība iŽurnāli - iFinanses, iTiesības, iBizness, iAudio uzdevumā, spēlē azartisko ****le spēli, piedalās ELVA soctīklu konkursā un uzņem jautrus kadrus ELVA foto stūrītī ☀️

Grāmatvežu čempionātam gatavas!
Izdevniecība iŽurnāli - iFinanses, iTiesības, iBizness, iAudio

💻Meklējam grāmatveža palīgu!
Piesakies vai dalies.