Трансфертне ціноутворення ТЦУ в Україні

Деякі питання Трансфертного ціноутворення

Врахування суми отриманих депозитів при визначені вартісного критерію контрольованої операції

Несвоєчасне подання Звіту про контрольовані операції – КО, повідомлення про участь у МГК – штрафні санкції

Операції з підприємствами з формою GmbH

#трансфертнеціноутворення #тцу #штрафитцу #мгк

https://tcu.in.ua/2024/deyaki-pytannya-transfertnoho-tsinoutvorennyaontrolovanykh-operatsiy/

Для трансфертного ціноутворення необхідно вибрати аналогів, які мають схожі характеристики та умови з контрольованою операцією, щоб можна було порівняти їх ціни або рентабельність.

Дізнайтеся Які критерії відбору аналогів для трансфертного цiноутворення

#трансфертнеціноутворення #тцу

Які критерії відбору аналогів для трансфертного цiноутворення? - TCU.IN.UA - TCU.IN.UA

Найпоширеніша схема міжнародного податкового планування, спрямована на мінімізацію сплачуваних податків. Основним міжнародним документом в галузі податкового регулювання трансфертного ціноутворення є керівництво Організації з економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) 1995 року «Про трансфертне ціноутворення для транснаціональних корпорацій і податкових органів».

#тцу #трансфертнеціноутворення

Що таке трансфертні ціни? - TCU.IN.UA - TCU.IN.UA

Дізнаєтесь про зміни у законодавстві з трансфертного ціноутворення в розрізі країн:

Італія
Бразилія
Німеччина
Франція
ЄС

#трансфертнеціноутворення #тцу

Добірка останніх новин міжнародного рівня у трансфертному ціноутворені - TCU.IN.UA Мфжнародні зіміни у законодавстві з трансфертного ціноутворення в світі Італія, Німеччина, Франція, Бразилія та ЄС - TCU.IN.UA

Порядок подій та що має містити Звіт про трансфертне ціноутворення
#тцу #трансфертнеціноутворення

Алгоритм подання документації з ТЦУ - TCU.IN.UA - TCU.IN.UA

Застосування принципу витягнутої руки на практиці: кроки та помилки
Дізнайтеся які:
- кроки для визначення ціни;
- помилки, які можуть виникнути при застосуванні принципу витягнутої руки.

Застосування принципу витягнутої руки на практиці: кроки та помилки - TCU.IN.UA - TCU.IN.UA

Процедура попереднього узгодження ціноутворення у контрольованих операціях (APA)

Україні вже 10 років діють норми трансфертного ціноутворення (далі – ТЦ), які були запроваджені з 1 вересня 2013 року та стали важливим інструментом протидії ухиленню від оподаткування та забезпечення стабільності дохідної частини бюджету.

Процес встановлення законодавчих правил з ТЦ супроводжується імплементацією до Податкового кодексу України (далі – Кодекс) настанов ОЕСР, кроків Плану дій BEPS, правил GAAR, приєднанням до обміну за стандартами CRS/CbC та загальним активним рухом до Євроінтеграції.

Зокрема, крок 14 Плану дій BEPS запроваджує Механізми вирішення спорів у рамках двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування (Mutual Agreement Procedure), які передбачають право платника податків на звернення до компетентних органів країн-учасниць конвенції з метою вирішення спорів між платником податку та податковим органом.

Детальніше за посиланням.

Процедура попереднього узгодження ціноутворення у контрольованих операціях (APA) - TCU.IN.UA - TCU.IN.UA

Як заповнити Звіт про контрольовані операції (КО)

1. Загальні відомості:

Звіт подається платниками податків, які протягом звітного року здійснювали КО з пов'язаними особами, визначеними п.п. 14.1.153 Податкового кодексу України (ПКУ).
Звіт подається до 1 жовтня року, що настає за звітним.
Звіт подається в електронній формі з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги".

2. Порядок заповнення:

Звіт складається із заголовної, основної частин, додатків та інформації до додатків.
У заголовній частині зазначаються основні реквізити платника податків, який подає Звіт.
В основній частині наводяться загальні відомості про операції з нерезидентами – сторонами КО.
Додатки заповнюються на кожну КО.
У додатках зазначаються детальні відомості про КО, в тому числі:
Сторони КО;
Предмет КО;
Ціна КО;
Сума КО;
Інформація про пов'язаність осіб.

3. Корисні ресурси:

Наказ Мінфіну України від 18.01.2016 № 8 "Про затвердження форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції":
Роз'яснення ДФС України щодо заповнення Звіту про КО: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/616129.html

4. Рекомендації:

Перед заповненням Звіту уважно ознайомтеся з Порядком його складання.
У разі виникнення труднощів зверніться за допомогою до податкових органів або кваліфікованих фахівців.

5. Додаткова інформація:

З 2023 року платники податків, які протягом звітного року не здійснювали КО, подають Повідомлення про відсутність КО.
За несвоєчасне подання Звіту або Повідомлення про відсутність КО передбачена штрафна санкція в розмірі 1000 грн.

🇺🇦ТЦУ в Україні https://t.me/transfer_pricing

#контрольованіоперації #звітко #тцу #трансфертнеціноутворення

Після прийняття Закону України № 2970-IX від 20.03.2023, який набрав чинності з 28.04.2023 року, в Україні внесено зміни до процедури подання Звіту в розрізі країн МГК (міжнародної групи компаній). Ці зміни відображаються у підрозділі 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.

Основні зміни, які стосуються подання Звіту в розрізі країн МГК за посиланням

https://t.me/Transfer_Pricing/13

#тцу #трансфертнеціноутворення #мгк #звітмгк

Telegram: Contact @Transfer_Pricing

Як підтвердити сплату корпоративного податку нерезидентом?

Згідно із ст. 39 та 140 Податкового Кодексу якщо ваш партнер входить до Переліку № 480 і сплачує корпоративний податок, ваше підприємство може не збільшувати фінансовий результат на 30% вартості придбаних товарів чи послуг.

📍 Підтвердження сплати податку та Документи які можуть слугувати підтвердженням за посиланням

https://t.me/Transfer_Pricing/12

#тцу #трансфертнеціноутворення #коригування30%

Telegram: Contact @Transfer_Pricing

Характеристика сировинних товарів: ключ до правильного ціноутворення

Сировинні товари можуть мати різні характеристики, які безпосередньо впливають на їх вартість на ринку. Це важливо враховувати при проведенні контрольованих операцій, особливо коли мова йде про метод порівняльної неконтрольованої ціни.

Більше за посиланням https://t.me/Transfer_Pricing/11

#тцу #сировина #трансфертнеціноутворення

Telegram: Contact @Transfer_Pricing

Методи трансфертного ціноутворення

В Україні існує п'ять методів трансфертного ціноутворення, які можуть бути використані для визначення цін на контрольовані операції:
1. Метод порівняльних цін
2. Затратний метод
3. Метод ціни за собівартістю
4. Метод прибутку
5. Метод "Переклад цін"

Опис кожного з методів трансфертного ціноутворення та який вважається прорітетним дивиться за посиланням

https://t.me/Transfer_Pricing/10

#тцу #методи #трансфертнеціноутворення

Нові правила трансфертного ціноутворення на Кіпрі з контролем операцій, обсяг яких не перевищує 750 тис. євро.

6 липня 2023 року Податковий департамент Кіпру оприлюднив документ, який стосується контролю операцій за правилами трансфертного ціноутворення (ТЦУ), що мають обсяг менший за 750 тис. євро. Нагадаємо, що згідно з попередніми правилами ТЦУ на Кіпрі, прийнятими рік тому (у червні 2022 року), ТЦУ застосовувалися лише до операцій, об'єм яких в рамках однієї категорії (наприклад, операції з реалізації та придбання товарів, надання та придбання послуг, фінансові операції тощо) перевищував 750 тис. євро. Перший звітний період за новими правилами включає в себе 2022 рік.

Більше в нашому телеграм каналі
https://t.me/Transfer_Pricing/8

#тцу #кіпр #трансфертнеціноутворення

Ключові законодавчі змінами в оподаткуванні. Законом України від 20.03.2023 № 2970-ІХ внесено зміни до статей Податкового Кодексу України (ПКУ).
❗️Обмежено коло платників, що мають подавати повідомлення про участь у МГК
Платники податне учасниками відповідної МГК та у звітному році здійснювали контрольовані операції зобов'язані водите до 1 жовтня року, що настає за звітним, Повідомлення про участь у МГК.
❗️Надано роз'яснення щодо інформації, яку мас містити звіт у розрізі країн
Данні щодо кожного учасника. МГК (назва, юрисдикція. ідентифікаційний (реєстраційний) номер (код), адреса місцезнаходження, адреса місця здійснення підприємницької діяльності тощо).
❗️Змінено номер підпункту ст.73 ПКУ
Щодо надання інформації на запит контролюючого органу э питань ТЦ (абзац 3 п.п. 73.3.1 ст 73 ПКУ).
❗️Розширено підстави для проведення перевірки
3 питань недотримання вимог ПКУ щодо подання Повідомлення про участь у МГК та Звіту у розрізі країн МГК.

#тцу #трансфертнеціноутворення

Telegram: Contact @Transfer_Pricing

28 грудня 2014 року, Верховна Рада України прийняла у другому читанні закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням» № 1264-1

Закон передбачає внесення значних змін до правил трансфертного ціноутворення (ТЦУ)

Зміни до правил ТЦУ повинні поширюватися на операції, проведені платниками податків, починаючи з 1 січня 2015 року

Закон скасовує поширення правил ТЦУ на операції між резидентами України та застосування цих правил щодо податку на додану вартість

#тцу #трансфертнеціноутворення